En este artículo se analizan los aspectos clave del impuesto de sociedades en Bosnia y Herzegovina para el año 2025. Se presentará información relevante sobre el tipo impositivo, la base de imposición y otros detalles importantes del régimen fiscal corporativo vigente.
Régimen fiscal corporativo en Bosnia y Herzegovina (2025)
Bosnia y Herzegovina aplica un régimen de impuesto de sociedades simple y directo, basado en un sistema fijo. A continuación se muestra un resumen de los principales elementos a considerar para las empresas que operan en este país en 2025:
| Concepto | Detalle |
|---|---|
| Moneda | BAM (Marco Convertible) |
| Tipo de gravamen | Tasa fija |
| Base de imposición | Rendimientos corporativos |
| Tasa impositiva (2025) | 10 % (BAM) |
| Tramos progresivos | No aplican |
| Impuestos complementarios (surtax) | No aplican |
Tipo Fijo del Impuesto de Sociedades
La característica principal del régimen es el tipo fijo del 10 % que se aplica sobre los beneficios corporativos. Esta tasa única simplifica la planificación fiscal comparado con sistemas progresivos, ya que todas las utilidades empresariales tributan al mismo porcentaje, sin importar el volumen total.
No existen tramos progresivos
En Bosnia y Herzegovina no hay tramos de imposición escalonados para sociedades. Todas las empresas, independientemente de su tamaño o facturación, tributan al mismo nivel impositivo. Esta estructura, además de sencilla, aporta previsibilidad en materia fiscal.
Ausencia de impuestos complementarios o mínimos de tenencia
Actualmente no existen impuestos adicionales (surtaxes) que incrementen la carga efectiva ni periodos de tenencia mínima para la aplicación del tipo general de sociedades. Esto significa que tanto sociedades recién constituidas como aquellas con más tiempo de actividad tributan sobre el mismo tipo y condiciones.
Principales aspectos del sistema impositivo para empresas
En términos prácticos, el sistema está diseñado para ser transparente y poco gravoso en comparación con muchos sistemas europeos. La base gravable corresponde a los beneficios netos obtenidos por la empresa y sujetos a criterios contables estándar ajustados a la normativa local.
Ejemplo de cálculo (2025)
Para ilustrar el impacto fiscal, a continuación se presenta un ejemplo simplificado considerando los siguientes supuestos:
| Beneficio Neto (BAM) | Impuesto Sociedad (10 %) (BAM) |
|---|---|
| BAM 100.000 | BAM 10.000 |
| BAM 500.000 | BAM 50.000 |
| BAM 1.000.000 | BAM 100.000 |
Nota: A tipos de cambio de enero 2025, 1 BAM ≈ 0,55 USD. Por ejemplo, un beneficio de BAM 100.000 equivale aproximadamente a $55.000 (USD).
Pro tips para la gestión fiscal en Bosnia y Herzegovina
- Documenta de manera rigurosa los ingresos y gastos corporativos para optimizar la base gravable y evitar errores en la liquidación del impuesto.
- Revisa periódicamente las actualizaciones legislativas publicadas por la administración fiscal estatal, ante posibles cambios en criterios interpretativos.
- Considera que el tipo fijo permite realizar proyecciones sencillas, facilitando la planificación financiera y fiscal a largo plazo.
- No descuides la presentación de informes anuales, ya que el incumplimiento puede acarrear sanciones administrativas.
Información y enlaces oficiales
Para detalles actualizados y consulta directa de la normativa vigente, se recomienda acceder a la Administración Tributaria de Bosnia y Herzegovina.
En resumen, Bosnia y Herzegovina ofrece en 2025 un régimen de impuesto de sociedades simple, con un tipo plano del 10 %, sin tramos adicionales ni impuestos complementarios. Esta estructura no solo minimiza la complejidad administrativa, sino que también favorece la planificación financiera previsible para las empresas. Es recomendable mantenerse informado de eventuales reformas tributarias y cumplir rigurosamente con los plazos y obligaciones formales para evitar inconvenientes con la autoridad fiscal local.