Como es bien sabido por quienes analizan jurisdicciones exigentes en materia fiscal, el régimen de impuesto corporativo de Noruega exige especial atención. A continuación, se presentan los detalles clave sobre la tributación empresarial en Noruega, con especial énfasis en las tasas actuales y los sectores sujetos a impuestos adicionales en 2025.
Estructura del impuesto corporativo en Noruega
El impuesto empresarial estándar en Noruega sigue un sistema plano (flat tax) y se calcula sobre la base imponible corporativa. En 2025, la tasa general del impuesto sobre sociedades es:
| Tasa (%) | Moneda (NOK) | Tipo de régimen |
|---|---|---|
| 22% | NOK | Plana |
No existen tramos de tarifas progresivas para las sociedades ordinarias; la tasa es invariable independientemente de los beneficios.
Suplementos y sectores específicos
Algunos sectores estratégicos y de alto valor para la economía noruega soportan recargos («surtaxes») considerables. Estas sobrecargas fiscales se suman a la tasa corporativa general del 22%. A continuación, se resumen los principales recargos vigentes en 2025:
| Sector | Recargo (%) | Tasa marginal total (%) | Condición |
|---|---|---|---|
| Sector financiero | 3% | 25% | Ciertas compañías del sector financiero |
| Actividad petrolera en la Plataforma Continental Noruega | 56% | 78% | Empresas upstream (adicional al 22% CIT) |
| Producción hidroeléctrica | 57,7% | 67% | Productores de energía hidroeléctrica (adicional al 22% CIT) |
| Producción eólica terrestre | 25% | 47% | Productores de energía eólica onshore (adicional al 22% CIT) |
| Acuicultura (salmón, trucha, trucha arcoíris) | 25% | 47% | En la fase marina de producción (adicional al 22% CIT) |
La aplicación de estas tasas hace que Noruega se destaque como una de las jurisdicciones fiscales más exigentes para ciertas industrias clave.
Base del impuesto y consideraciones generales
La base imponible está compuesta por los beneficios obtenidos por la entidad jurídica en Noruega. En el marco de 2025, no existe información pública sobre periodos mínimos o máximos de tenencia de activos que afecten la tributación corporativa general. La información sobre deducciones, exenciones o reglas específicas para holdings no se encuentra reflejada en los datos disponibles.
Resumen de las principales tasas de impuesto corporativo (2025)
| Tipo de empresa/actividad | Tasa base (%) | Recargo (%) | Tasa total (%) |
|---|---|---|---|
| Compañías en general | 22% | – | 22% |
| Sector financiero (aplica a ciertas compañías) | 22% | 3% | 25% |
| Upstream petrolero (Plataforma Continental) | 22% | 56% | 78% |
| Producción hidroeléctrica | 22% | 57,7% | 67% |
| Producción eólica terrestre | 22% | 25% | 47% |
| Acuicultura (fase marina) | 22% | 25% | 47% |
Pro tips para optimizar la gestión fiscal corporativa en Noruega
- Evalúa cuidadosamente la estructura societaria desde el inicio, especialmente si tu negocio se relaciona con sectores sujetos a recargos sustanciales.
- Consulta siempre fuentes oficiales de la Administración Tributaria noruega (skatteetaten.no) para actualizaciones y aclaraciones sobre la elegibilidad de recargos sectoriales.
- Considera planificar tu flujo de ingresos y gastos a lo largo del año fiscal para evitar una carga impositiva inesperadamente alta al cierre del ciclo contable.
- Revisa posibles incentivos o deducciones sectoriales, ya que pueden variar con frecuencia, aunque actualmente no reflejados en los datos disponibles.
Fuentes oficiales y recursos adicionales
Para mayor precisión y actualizaciones regulares, la fuente oficial principal es la Administración Tributaria de Noruega.
En síntesis, la carga fiscal corporativa en Noruega para 2025 refleja la naturaleza gravosa típica de jurisdicciones con altas prestaciones públicas. El sistema es plano para la mayoría de las compañías, pero impone recargos especialmente relevantes a sectores estratégicos. Evaluar la actividad principal y mantenerse informados a través de canales oficiales es clave para una planificación fiscal eficiente en este entorno.