Este artículo presenta los aspectos clave del impuesto de sociedades aplicable a las empresas en España en 2025. A lo largo del texto se analizarán las tasas, el esquema progresivo, los recargos específicos y las particularidades relevantes para diversos tipos de entidades.
Estructura general del impuesto de sociedades en España
El impuesto de sociedades en España en 2025 se basa en una estructura progresiva, aunque en la práctica la progresividad se aplica a través de recargos y reducciones para ciertos colectivos. La base imponible es el beneficio fiscal de la empresa, expresado en euros (€).
Tipo impositivo estándar y base de cálculo
| Base Imponible (EUR) | Tipo Impositivo (%) |
|---|---|
| €0 y superior | 25% |
El tipo general es del 25% para todas las empresas, sin establecer tramos adicionales en el cuadro estándar. No se dispone de datos oficiales adicionales sobre tramos superiores para ejercicios futuros.
Recargos y reducciones aplicables en 2025
España contempla recargos temporales para microempresas y reducciones para cooperativas protegidas fiscalmente. El detalle para 2025 es el siguiente:
| Condición | Recargo / Reducción (%) | Aplicación (Año) | Límite de Base Imponible (EUR) |
|---|---|---|---|
| Microempresas | +1% | 2025 | €50,000 |
| Microempresas | +2% | 2026 | €50,000 |
| Microempresas | +4% | 2027 | €50,000 |
| Cooperativas protegidas | -3% | Vigente | No debe superar 20% |
| Cooperativas protegidas (aplicando tipo SME/Microempresa) | -3% | Vigente | No debe superar 20% |
Para 2025, las microempresas con una base imponible hasta los €50,000 deberán aplicar un recargo adicional del 1%, lo que implica una tributación del 26% para este segmento. Es importante considerar que estos recargos son de carácter temporal y progresivos en los próximos años.
Aspectos técnicos y fiscales
El impuesto se determina sobre la base de los beneficios corporativos, sin requerirse un periodo mínimo de tenencia para su aplicación. No hay datos disponibles respecto a posibles límites de retención o participación para la aplicación de estos tipos.
Caso particular: cooperativas protegidas
Las cooperativas que cumplen los requisitos de régimen fiscal protegido pueden aplicar una reducción de 3 puntos sobre el tipo general o el aplicable para pymes y microempresas, siempre que la tasa resultante no exceda el 20%. Si el cálculo reduce la tasa por debajo de ese límite, la reducción se ajusta automáticamente.
Resumen de la tributación en cifras (2025)
| Tipo de entidad | Base imponible (EUR) | Tipo aplicable (%) | Notas |
|---|---|---|---|
| Empresas (estándar) | Todas | 25% | Tipo general |
| Microempresas | Hasta €50,000 | 26% | Recargo del 1% en 2025 |
| Cooperativas protegidas | Variable | 22% (mínimo) | Reducción, no puede superar el 20% |
Pro tips para optimizar la tributación empresarial en España
- Si tu empresa puede acogerse al régimen de cooperativa protegida, evalúa esta opción: la reducción del tipo impositivo puede ser significativa, siempre que no supere el límite regulado.
- En el caso de microempresas, se recomienda monitorizar cada ejercicio la evolución de los recargos temporales, especialmente si la empresa está cerca del umbral de €50,000 de base imponible.
- La planificación financiera y el control detallado de los beneficios anuales es clave para aprovechar al máximo los posibles tipos reducidos o evitar saltos innecesarios en los recargos.
- Revisa regularmente las actualizaciones normativas a través de fuentes oficiales (Agencia Tributaria) para asegurarte de estar aplicando el esquema fiscal adecuado a tu caso.
Fuentes y referencias oficiales
Para obtener información siempre actualizada respecto al impuesto de sociedades y las novedades normativas, consulta la Agencia Tributaria.
El sistema de impuesto de sociedades en España en 2025 mantiene una estructura básica del 25%, con modulaciones importantes en función del tamaño societario y la naturaleza cooperativa. Es esencial evaluar cada año los recargos temporales y las oportunidades de reducción para optimizar la carga fiscal. Mantenerse informado y aprovechar estas medidas puede marcar una diferencia notable en la tributación empresarial.