Chipre mantiene un enfoque atractivo y directo en materia de impuestos corporativos. En este artículo encontrarás información clave y actualizada para 2025 sobre el régimen fiscal aplicado a las empresas residentes y no residentes en el país. La estructura del impuesto y las principales obligaciones están claramente definidas, lo que convierte a Chipre en un destino ventajoso para gestionar activos empresariales a nivel internacional.
Impuesto sobre sociedades en Chipre: Régimen y porcentaje vigente
El impuesto de sociedades en Chipre, vigente para 2025, es aplicable tanto a empresas locales como extranjeras sobre sus ingresos de fuente chipriota. La base gravable es corporativa, es decir, afecta las utilidades netas generadas por la entidad.
| Tipo de impuesto | Base imponible | % Tasa fija (EUR) | Moneda |
|---|---|---|---|
| Flat / Proporcional | Base corporativa | 12,5% | € (EUR) |
La tasa impositiva es fija en un 12,5%, posicionando a Chipre como uno de los países con la tasa de impuesto sobre sociedades más competitiva de Europa en 2025.
Retenciones y recargos aplicables
Sí existen retenciones específicas y recargos (surtaxes) en situaciones muy definidas, principalmente relacionados con pagos efectuados a entidades en jurisdicciones consideradas no cooperativas por la UE.
| Concepto | Condición | Tasa (%) | Moneda |
|---|---|---|---|
| Retención sobre dividendos, intereses y regalías | Pagos a empresas en jurisdicciones en listas negras de la UE o relacionadas en jurisdicciones de baja tributación (aplica a partir de 2026, salvo compañías cotizadas y ciertos casos) | 17% | € (EUR) |
| Retención sobre regalías y pagos similares | Pagos a empresas en jurisdicciones en listas negras de la UE o relacionadas en jurisdicciones de baja tributación (aplica a partir de 2026, salvo compañías cotizadas y ciertos casos) | 10% | € (EUR) |
Estas retenciones solo impactan operaciones que involucran jurisdicciones específicas consideradas no cooperativas. Para empresas que realizan operaciones dentro de la UE o con países que cumplen los estándares internacionales, estas retenciones no aplican generalmente.
Detalles adicionales del régimen fiscal corporativo chipriota
- No existen escalas progresivas: el impuesto sobre sociedades en Chipre es completamente proporcional, sin tramos o brackets progresivos. El mismo porcentaje se aplica sobre toda la base imponible.
- No se exige periodo mínimo o máximo de tenencia para beneficios fiscales específicos; este tipo de condicionante no figura en la legislación vigente.
- La divisa oficial para todas las obligaciones tributarias es el euro (€).
Ejemplo práctico del cálculo de impuesto de sociedades en 2025
Para una empresa con 500.000 € de beneficio fiscal, la obligación principal sería:
- Base imponible: 500.000 €
- Impuesto sobre sociedades (12,5%): 62.500 €
En caso de efectuarse pagos a empresas en jurisdicciones en la lista negra de la UE:
- Retención sobre dividendos, intereses y regalías (17%): 17.000 € para un pago de 100.000 €
- Retención sobre regalías y pagos similares (10%): 10.000 € para un pago de 100.000 €
Pro tips para optimizar la planificación fiscal corporativa en Chipre
- Verifica de antemano la jurisdicción fiscal de cualquier contraparte antes de realizar pagos internacionales significativos para evitar retenciones imprevistas.
- Aprovecha acuerdos de doble imposición vigentes de Chipre, particularmente si tu empresa opera en otras jurisdicciones internacionales.
- Documenta cuidadosamente la residencia fiscal y la estructura accionarial de la compañía para evitar conflictos con la administración tributaria chipriota.
- Mantente al tanto de la lista actualizada de jurisdicciones no cooperativas publicada por la UE a través de fuentes oficiales.
Información y enlaces oficiales de referencia
Chipre destaca en 2025 por su régimen impositivo claro, con una tasa baja del 12,5% sobre beneficios, sin tramos progresivos ni requisitos de tenencia mínimos. Las únicas complicaciones relevantes surgen en operaciones con jurisdicciones no cooperativas, donde se aplican retenciones específicas. Con un marco normativo estable y transparente, es un escenario sumamente ventajoso para la planificación fiscal corporativa internacional.