En esta publicación se abordan los aspectos fundamentales sobre el régimen del impuesto corporativo en Mauricio en 2025. Aquí encontrará tarifas actualizadas y datos clave relevantes para empresas que buscan establecerse o expandirse en este país insular, reconocido internacionalmente por su ambiente favorable para los negocios y su competitividad fiscal.
Régimen general del impuesto corporativo en Mauricio
Mauricio implementa un sistema de impuesto corporativo sencillo y atractivo, caracterizado por una tasa plana uniforme para todas las sociedades sujetas a residencia fiscal o establecimiento permanente en su territorio.
| Tipo de impuesto | Base imponible | Tasa (%) | Moneda (MUR) |
|---|---|---|---|
| Tasa plana | Renta corporativa | 15% | MUR (₨) |
La tasa plana del 15% sobre las utilidades corporativas sigue vigente como pilar central del sistema tributario en 2025. No existen tramos progresivos; todas las empresas tributan al mismo porcentaje sobre la renta imponible.
Cargas adicionales: recargo por Responsabilidad Climática Corporativa (CCR)
Desde el 1 de julio de 2024, se aplica un recargo del 2% denominado Corporate Climate Responsibility (CCR) Levy para empresas y sociedades residentes cuyo volumen de negocios supere los MUR 50 millones.
| Recargo | Tasa (%) | Condición |
|---|---|---|
| CCR Levy | 2% | Solo para empresas con facturación > ₨50,000,000 |
El CCR Levy aplica sobre el mismo ingreso sujeto al impuesto corporativo, con el objetivo de fomentar la responsabilidad medioambiental entre las grandes empresas. De manera efectiva, la carga fiscal total para sociedades grandes podría llegar al 17% de sus utilidades imponibles.
Perspectiva sobre incentivos y tramos fiscales
El sistema tributario no contempla tramos ni escalas progresivas para el impuesto corporativo. Tampoco se indican incentivos fiscales automáticos o exenciones en la información disponible. Así, el marco normativo destaca por su claridad y ausencia de complejidades.
Comparativa internacional y ventajas para los negocios
Mauricio mantiene una reputación favorable entre los centros financieros internacionales por sus tarifas impositivas competitivas y su arquitectura regulatoria estable. No se observa labilidad normativa ni dispersión de cargas tributarias inesperadas fuera del recargo CCR aplicado a grandes empresas.
Valores en moneda extranjera
Para una mejor referencia internacional, considérese que la rupia mauriciana (MUR) cotiza en torno a 1 USD ≈ 46 MUR en 2025. Por tanto, el umbral para la aplicación del CCR Levy equivale aproximadamente a USD 1,087,000 (₨50,000,000 ÷ 46).
Resumen de tarifas y condiciones para 2025
| Concepto | Valor (%) | Observaciones |
|---|---|---|
| Tasa general corporativa | 15% | Todas las sociedades |
| Sobretasa CCR | 2% | Solo empresas > ₨50 millones facturación anual |
| Total carga potencial | 17% | Empresas sujetas al CCR Levy |
Pro tips para optimizar la planificación fiscal corporativa en Mauricio
- Revise anualmente el volumen de negocio para evaluar si su sociedad estará sujeta al CCR Levy adicional; ajuste su planificación financiera en función de este umbral.
- Mantenga documentación contable meticulosa que evidencie ingresos, especialmente si opera cerca del límite de ₨50 millones.
- Recuerde que el sistema de tasa plana facilita la proyección de la carga fiscal total: sumar el 15% base y, para grandes empresas, el 2% adicional de la CCR desde julio de 2024.
- Consulte fuentes oficiales como https://mra.mu para confirmar detalles regulatorios y cambios en la administración tributaria.
- Considere utilizar el estatus de residentes fiscales para acceder a tratados y beneficios multilaterales disponibles en Mauricio.
Consideraciones finales
El panorama impositivo corporativo en Mauricio para 2025 destaca por su sencillez y atractivo, particularmente por su tasa plana del 15% y la previsibilidad normativa. Solo las empresas de gran facturación enfrentan el recargo ambiental del 2%, elevando su carga máxima al 17% sobre utilidades imponibles.
Mantenerse informado sobre la aplicación del CCR Levy y gestionar adecuadamente los umbrales de facturación serán clave para optimizar la carga fiscal de sociedades en Mauricio. La accesibilidad del sistema contribuye a la transparencia y la eficiencia en la planificación de negocios internacionales.