En este análisis encontrarás toda la información esencial sobre el régimen fiscal aplicable a sociedades en Polonia (PL) para 2025, incluyendo tasas, tipos impositivos especiales y particularidades que afectan tanto a grandes como pequeñas empresas.
Impuesto sobre Sociedades en Polonia: Resumen de las Tasas 2025
El impuesto de sociedades en Polonia está estructurado principalmente como un gravamen de tipo fijo aplicado sobre la base imponible corporativa. La moneda de referencia para todos los cálculos fiscales es el zloty polaco (PLN).
| Concepto | Tasa (%) | Condición |
|---|---|---|
| Tasa general de impuesto de sociedades | 19% | Aplicable a la mayoría de las sociedades sobre ingresos corporativos |
| Tasa reducida para pequeños contribuyentes y nuevas empresas | 9% | Contribuyentes con ingresos por ventas (incl. IVA) inferiores al equivalente de 2 millones EUR en el ejercicio fiscal anterior u operaciones en el primer año, sobre rentas distintas de plusvalías de capital |
| Impuesto mínimo sobre ingresos de sociedades («minimum CIT») | 10% | Empresas que declaren pérdidas fiscales o ingresos fiscales insignificantes (≤2% de la facturación); la base es el 1,5% de los ingresos operativos más ciertos costes excesivos, o bien el 3% opcional de los ingresos operativos |
| Régimen CIT estilo Estonia (no pequeños contribuyentes) |
20% | Sobre utilidades distribuidas y ciertos eventos en contribuyentes grandes |
| Régimen CIT estilo Estonia (pequeños contribuyentes y nuevas empresas) |
10% | Sobre utilidades distribuidas y determinados eventos |
| Impuesto sobre beneficios desviados | 19% | Aplicable a ciertos costes calificados pagados a entidades vinculadas no residentes |
| Impuesto mínimo sobre edificios | 0,42% | Sobre el valor inicial de edificios si excede los 10 millones PLN (0,035% mensual) |
| Impuesto Mínimo Global (Pilar 2/QDMTT) | 15% | Para grupos con facturación anual de al menos 750 millones EUR; impuesto complementario si la tasa efectiva está por debajo del 15% |
Particularidades de la Imposición de Sociedades en Polonia
El sistema de impuesto societario polaco es de tipo fijo para la mayoría de las empresas. Existen tipos reducidos y regímenes alternativos que buscan fomentar las inversiones y la creación de nuevas empresas. No existen tramos progresivos para la tasa general: todo ingreso gravable corporativo está sometido al 19%, salvo las excepciones específicamente detalladas en la normativa vigente.
Tasa Reducida para Pequeños Contribuyentes
Empresas cuyos ingresos brutos totales no superan el equivalente a 2 millones EUR (calculados en PLN) en el ejercicio previo, pueden beneficiarse de una tasa reducida al 9% para la mayoría de rentas (excluyendo ganancias de capital). Las nuevas sociedades también acceden a esta tasa preferente durante su primer año de operaciones, facilitando el principio de las actividades empresariales.
Impuesto Mínimo sobre Ingresos de Sociedades
Para las empresas con escasa rentabilidad (≤2% de los ingresos) o pérdidas fiscales en el ejercicio, se adopta un mecanismo de impuesto mínimo que asegura una aportación impositiva (10% sobre la base especial definida o 3% opcional sobre el total de ingresos operativos).
Regímenes Especiales: CIT tipo Estonia
Polonia ofrece un modelo de imposición inspirado en el sistema estonio: las utilidades sólo tributan al momento de su distribución o en ciertos supuestos objetivos. La tasa aplicable varía: 20% para empresas que no son pequeños contribuyentes y 10% para las pequeñas y nuevas empresas.
Otros Gravámenes Relevantes
Adicional al impuesto sobre la renta corporativa, existen gravámenes específicos como el impuesto mínimo sobre edificios (0,42% anual aplicado al valor de inmuebles superior a 10 millones PLN), el impuesto global mínimo para grandes grupos empresariales (con un umbral de facturación de 750 millones EUR) y el impuesto sobre beneficios desviados (19%) que busca limitar la erosión de bases tributarias en operaciones intragrupo internacionales.
Resumen de los Tipos Impositivos Clave para Sociedades (2025)
| Régimen | Tasa (%) | Condición de Aplicación |
|---|---|---|
| Tipo General Sociedades | 19% | Ingresos societarios salvo excepciones |
| Pequeños contribuyentes/nuevas empresas | 9% | Facturación anual inferior a 2 millones EUR en PLN o primer año de actividad |
| Impuesto mínimo sobre edificios | 0,42% | Valor inicial de edificios > 10 millones PLN |
| Pilar 2/QDMTT – grupos grandes | 15% | Facturación ≥ 750 millones EUR |
Pro Tips para Optimizar la Carga Fiscal Empresarial en Polonia
- Revisa anualmente el volumen de ingresos de tu empresa para asegurarte de aplicar la tasa reducida si eres elegible por debajo de 2 millones EUR en ingresos.
- Evalúa la viabilidad del régimen CIT estilo Estonia si deseas posponer la tributación sobre utilidades reinvertidas en lugar de distribuidas.
- Considera cuidadosamente las transacciones intragrupo con entidades no residentes para evitar la aplicación del impuesto sobre beneficios desviados al 19%.
- Si posees activos inmobiliarios de valor significativo, asegúrate de contemplar el impuesto mínimo sobre edificios en la planificación financiera.
Referencias oficiales
Para información actualizada, visita el sitio oficial del Ministerio de Finanzas de Polonia: www.gov.pl
En resumen, Polonia mantiene un sistema de impuesto de sociedades transparente con reglas claras sobre tasas generales y regímenes especiales. La posibilidad de aplicar una tasa reducida para pequeños contribuyentes o nuevas empresas puede marcar una diferencia significativa en la carga fiscal efectivamente soportada. Resulta clave evaluar anualmente la estructura de ingresos y la naturaleza de las actividades para aprovechar plenamente los beneficios fiscales previstos en la normativa polaca.