En este artículo se presentan los datos clave del régimen de impuesto de sociedades en Namibia para 2025, incluyendo tipos impositivos, reglas de aplicación y tasas preferenciales por sectores. A continuación, encontrará una visión general dirigida a directivos y responsables empresariales que requieren precisión y detalle sobre la fiscalidad corporativa en Namibia.
Régimen general del impuesto de sociedades en Namibia (2025)
El impuesto de sociedades estándar en Namibia se aplica a las ganancias empresariales en función de una tasa fija. Para la mayoría de las empresas, Namibia establece un régimen plano sobre los beneficios corporativos, sin intervalos progresivos por tramos de renta. Las empresas deben liquidar este impuesto respecto a las utilidades reconocidas, en la moneda local, el dólar namibio (NAD).
| Tipo impositivo | Base de aplicación | Moneda (NAD) | Moneda (USD) (tipo de cambio: 1 NAD = 0.052 USD a enero 2025) |
|---|---|---|---|
| 30% | Utilidades corporativas | — | — |
Las utilidades corporativas están sujetas a un tipo fijo del 30%. Se trata de un sistema directo y transparente, sin escalonamiento por tramos.
Tasas preferenciales y recargos sectoriales
El régimen namibio introduce algunas tasas preferenciales y recargos aplicables a sectores específicos, objetivos de políticas sectoriales y de desarrollo económico. El siguiente cuadro resume los tipos diferenciados establecidos para el año 2025:
| Condición | Tasa adicional o preferencial (%) |
|---|---|
| Empresas mineras de diamantes y servicios relacionados | 25% adicional |
| Empresas mineras (excepto diamantes) y servicios asociados | 7,5% adicional |
| Ingresos por explotación petrolera | 5% adicional |
| Fabricantes registrados (10 primeros años de registro) | 18% (12% por debajo del estándar) |
| Aseguradoras de vida de largo plazo | 12,8% (17,2% por debajo del estándar) |
Estos regímenes diferenciados se traducen así:
- Empresas mineras de diamantes y servicios relacionados: Pagan una tasa total efectiva del 55% (30% + 25%) sobre el beneficio.
- Otras empresas mineras: Pagan una tasa total efectiva del 37,5% (30% + 7,5%).
- Empresas petroleras: Tributan al 35% (30% + 5%).
- Fabricantes registrados: Gozan de una tasa preferente del 18% durante los 10 primeros años.
- Aseguradoras de vida a largo plazo: Tributan a una tasa reducida del 12,8%.
Esta estructura favorece decididamente la competitividad industrial de los fabricantes y aseguradoras, al tiempo que grava de manera relevante las actividades de alto valor estratégico, como la minería y la extracción de hidrocarburos.
Base imponible y elementos destacados
El impuesto se basa sobre los beneficios corporativos reconocidos de acuerdo con las regulaciones fiscales locales. Los detalles sobre periodos mínimos o máximos de tenencia para la aplicación de estos esquemas no han sido publicados oficialmente, por lo que la planificación debe considerar la normativa vigente en cada ejercicio fiscal.
No existen datos públicos acerca de tramos de renta —la fiscalidad es de tipo plano para compañías, con variaciones únicamente por sector o actividad económica.
Pro tips prácticos para la planificación fiscal en Namibia
- Verifique el sector al que pertenece su empresa: la actividad (minera, petrolera, manufactura o aseguradora) puede alterar de forma significativa el tipo efectivo a pagar.
- Considere registrar actividades manufactureras: los fabricantes registrados disfrutan de una tasa preferencial del 18% durante los primeros 10 años, lo que implica ahorros notables.
- Para grupos multinacionales, evalúe cuidadosamente el encuadre fiscal de cada entidad ante futuras operaciones de reestructura, expansión o joint venture en Namibia.
- Controle el calendario fiscal y consulte frecuentemente los boletines de la Namibia Revenue Agency para identificar cambios regulatorios relevantes.
Recursos oficiales adicionales
Para información completa y actualizada sobre normativas fiscales y actualizaciones legales, visite el portal oficial del gobierno de Namibia: namibia.gov.na.
En suma, Namibia mantiene un régimen de impuesto de sociedades sencillo pero con recargos y ventajas sustanciales según el sector. La tasa estándar es del 30%, pero los sectores extractivos enfrentan recargos significativos, mientras que manufacturas y aseguradoras pueden beneficiarse de tarifas reducidas. Planificar conforme al sector y a las oportunidades de registro especial es clave para optimizar la carga fiscal corporativa en 2025.