Este artículo analiza el régimen del impuesto sobre sociedades vigente en Madagascar para 2025. A continuación se presenta información clave sobre los tramos, tipos y particularidades del impuesto corporativo conforme a las disposiciones fiscales más recientes.
Tipo y estructura del impuesto sobre sociedades en Madagascar
En 2025, Madagascar aplica un impuesto sobre sociedades de tipo progresivo. El cálculo se realiza sobre la base de la renta corporativa de cada empresa que opera bajo este régimen fiscal.
Tramos y tipos impositivos
Existen dos tramos principales según los ingresos de la empresa, definidos en la moneda local, ariary malgache (MGA):
| Ingresos anuales (MGA) | Tipo (%) |
|---|---|
| 0 – 400.000.000 MGA | 5% |
| Más de 400.000.000 MGA | 20% |
Para referencia internacional: a una tasa de cambio estimada de 1 USD ≈ 4.500 MGA, el primer tramo corresponde aproximadamente a hasta 89.000 USD y el segundo tramo aplica a ingresos superiores a esta cantidad (valores aproximados).
Sobretasas y mínimos aplicables
La normativa fiscal incorpora varios recargos específicos y un impuesto mínimo para ciertos regímenes o actividades, tal como se destaca en la siguiente tabla:
| Concepto / Condición | Sobretasa / Mínimo (Porcentaje / Valor fijo) |
|---|---|
| Ingresos provenientes de contratos del mercado público | 8% |
| Cooperativas: tipo reducido sobre intereses y reembolsos distribuidos a socios | 10% |
| Impuesto mínimo en régimen real: 1% de la facturación más un importe fijo (aplicado a ciertas actividades) | 1% + importe fijo |
| Impuesto mínimo en régimen real: 7/1.000 de la facturación más 1.000.000 MGA | 0,7% + 1.000.000 MGA |
Características adicionales del impuesto empresarial
La base de liquidación del impuesto es la renta corporativa, conforme a la contabilidad de la empresa. No se ha proporcionado información pública sobre otros posibles requisitos, como períodos mínimos de tenencia de activos para beneficiarse de tipos reducidos en 2025. Las empresas deben prestar atención a las condiciones de las sobretasas y a los importes mínimos, especialmente si tienen contratos públicos o si operan bajo el régimen real de imposición.
Resumen visual de la tributación 2025
- Moneda fiscal: MGA (Ariary malgache)
- Tipo impositivo: Progresivo (5% y 20%)
- Sobretasas relevantes: del 1% al 10% según actividad o configuración legal
- No se han publicado tramos adicionales ni requisitos de tenencia mínima
Consejos clave para optimizar la tributación corporativa en Madagascar
- Diversifique la estructura corporativa si opera con contratos públicos: Los ingresos por contratos públicos tributan a una sobretasa del 8%. Considere segmentar actividades susceptibles de dicha tributación.
- Controle los umbrales de ingresos: Acceder al tramo inferior (5%) puede ser relevante para empresas de menor tamaño. Evalúe su facturación anual y planifique cierres contables de acuerdo con los tramos.
- Analice los mínimos y recargos en el régimen real: Si su empresa está sujeta al régimen real, revise si aplica el mínimo del 1% o el 0,7% más MGA 1 millón y ajuste su estrategia comercial y financiera.
- Reviste cuidado con las operaciones de cooperativas: Las entidades cooperativas pueden acceder a un tipo reducido del 10% sobre intereses/reembolsos, lo que ofrece una interesante vía de optimización.
- Mantenga una contabilidad actualizada: Facilita el acceso a tramos favorables y la correcta aplicación de mínimos y recargos.
Enlaces oficiales
En síntesis, el impuesto sobre sociedades en Madagascar para 2025 se caracteriza por su estructura progresiva y por la existencia de importantes recargos y mínimos en función de actividad o régimen fiscal. La claridad en los tramos y en las condiciones de aplicación de las sobretasas hace fundamental una gestión proactiva de la contabilidad y estrategia tributaria. Tener presente los umbrales y los regímenes especiales es esencial para evitar costes fiscales imprevistos y optimizar la carga impositiva general de la empresa.