En este artículo se presenta un análisis preciso y actualizado sobre el régimen del impuesto a las sociedades (impuesto a las ganancias de sociedades) en Argentina para el año 2025. Se destacan las tasas, escalas progresivas y los aspectos normativos clave aplicables a las empresas según la legislación vigente.
Esquema del Impuesto a las Sociedades en Argentina
El régimen de impuesto a las sociedades en Argentina utiliza un sistema progresivo, en el que las empresas tributan una alícuota creciente según el nivel de sus utilidades gravadas anuales expresadas en pesos argentinos (ARS). La base imponible está determinada por las ganancias netas corporativas.
Tasas Progresivas del Impuesto a las Sociedades en 2025
Las siguientes tablas muestran los tramos de ingreso gravable y sus respectivas alícuotas para el ejercicio fiscal 2025. Todos los importes están en pesos argentinos (ARS). Para referencia internacional, al cierre de abril de 2025 se utilizó el tipo de cambio referencial de 1 ARS = 0.0011 USD.
| Tramo de Ganancia Imponible (ARS) | Tramo de Ganancia Imponible (USD) | Alicuota (%) |
|---|---|---|
| $0 – $101,679,575.26 | $0 – $111,847.53 | 25% |
| $101,679,575.26 – $1,016,795,752.62 | $111,847.53 – $1,118,475.33 | 30% |
| > $1,016,795,752.62 | > $1,118,475.33 | 35% |
Este esquema progresivo implica que las empresas con utilidades más altas enfrentan una carga fiscal significativamente mayor, característica común en sistemas fiscales orientados a la equidad nominal.
Impuesto sobre Distribución de Dividendos y Remesas de utilidades
Adicionalmente, Argentina aplica una retención sobre la distribución de dividendos y utilidades remitidas por sucursales extranjeras. A continuación se detalla esta imposición:
| Concepto | Alícuota (%) |
|---|---|
| Retención por distribución de dividendos y remesas de utilidades (generadas desde 2018) | 7% |
Este 7% se aplica al momento de la distribución y es adicional al impuesto corporativo sobre las utilidades.
Consideraciones Clave sobre el Régimen de Impuesto a las Sociedades Argentino
- El impuesto se aplica sobre la base consolidada de la compañía residente sobre utilidades globlales, e incluye a las sucursales de sociedades no residentes establecidas en el país.
- No se aplican reglas específicas de periodo mínimo o máximo de tenencia para acceder a tratamientos especiales sobre dividendos (según la información disponible a 2025).
- Las tasas y tramos del impuesto suelen ser revisados anualmente, por lo que es fundamental verificar disposiciones vigentes al momento de realizar la liquidación fiscal. Para información oficial, consúltese afip.gob.ar.
Pro Tips para la Optimización Fiscal Empresarial
- Ajuste financiero: Mantenga un monitoreo continuo de utilidades acumuladas y proyecciones de cierre para prever saltos entre escalas y optimizar la tasa efectiva.
- Planificación de dividendos: Considere la retención del 7% al definir la política de distribución de dividendos, coordinando con el calendario fiscal para evitar salidas imprevistas de caja.
- Documentación impecable: Lleve registros claros y actualizados de operaciones, evitando cuestionamientos y demoras en eventuales fiscalizaciones o devoluciones impositivas.
- Atención a cambios normativos: Revise regularmente publicaciones oficiales, ya que las autoridades suelen actualizar las escalas y condiciones fiscales cada año.
Resumen Final
El régimen argentino de impuesto a las sociedades en 2025 se caracteriza por su progresividad, con escalas que van del 25% al 35% dependiendo del nivel de utilidades anuales. Además, la distribución de dividendos está sujeta a una retención adicional del 7%, resultando en una carga fiscal efectiva considerable para ganancias elevadas. Es esencial implementar una gestión fiscal dinámica, asegurar la documentación precisa y mantenerse al tanto de las modificaciones normativas mediante fuentes oficiales para evitar contingencias y optimizar el cumplimiento tributario.