En este artículo se detallan los aspectos clave del impuesto sobre sociedades en Kuwait para 2025, junto con los recargos aplicables a las empresas cotizadas y los impuestos adicionales ligados a la responsabilidad social corporativa. Toda la información se basa en cifras y normativas oficiales vigentes.
Régimen de impuesto de sociedades en Kuwait
Kuwait destaca como una jurisdicción de baja presión fiscal para empresas extranjeras, lo cual la convierte en una opción atractiva para la gestión de activos y la planificación empresarial internacional.
Tipo impositivo y base de valoración
En 2025, el impuesto sobre sociedades en Kuwait se aplica de manera uniforme a las empresas extranjeras que operan o generan ingresos en el país. El sistema está basado en un tipo impositivo fijo (flat tax) sobre la renta societaria, sin escalas progresivas ni tramos diferenciados.
| Concepto | Tipo (%) | Moneda (KWD) |
|---|---|---|
| Tipo de impuesto de sociedades | 15% | KWD |
| Base imponible | Renta neta de la empresa sujeta a impuesto | |
| Escalas | No aplicable (tipo fijo) | |
Recargos y contribuciones adicionales
Además del impuesto de sociedades estándar, en Kuwait existen ciertos recargos específicos para las sociedades de capital, especialmente aquellas cotizadas bursátiles. A continuación se resumen los principales recargos vigentes en 2025:
| Recargo | Población afectada | Tasa (%) | Aplicación |
|---|---|---|---|
| Zakat | Sociedades kuwaitíes con acciones (públicas o privadas) | 1% | Sobre ganancias netas |
| Contribución KFAS | Sociedades kuwaitíes con acciones | 1% | Sobre ganancias netas después de reserva legal y compensación de pérdidas |
| Impuesto de Apoyo Nacional al Trabajo (NLST) | Empresas cotizadas en la Bolsa de Kuwait | 2.5% | Sobre beneficios anuales netos |
Es importante señalar que estos recargos solo aplican a sociedades constituidas bajo la legislación kuwaití y pueden no afectar a entidades extranjeras que operan sin estructura local en el país.
Otros aspectos relevantes sobre el impuesto corporate en Kuwait
No existe un periodo mínimo o máximo de tenencia aplicable para la fiscalidad corporativa en Kuwait. Todas las empresas están sujetas al tipo fijo, independientemente de la duración de la tenencia de los activos o de la actividad generadora de ingresos.
Comparativo de cargas fiscales adicionales (2025)
| Impuesto o recargo | Tipo (%) | Ámbito de aplicación |
|---|---|---|
| Impuesto sobre sociedades | 15% | Empresas extranjeras |
| Zakat | 1% | Solo sociedades kuwaitíes |
| KFAS | 1% | Solo sociedades kuwaitíes |
| NLST | 2.5% | Solo empresas cotizadas |
Pro tips para gestionar la fiscalidad corporativa en Kuwait
- Revise cuidadosamente si su empresa está sujeta a los recargos adicionales (Zakat, KFAS, NLST), ya que estos no se aplican a todas las entidades ni tipos societarios.
- En caso de operar como filial de una empresa extranjera, consulte con asesores locales respecto al régimen fiscal aplicable para evitar pagos indebidos o sanciones.
- Planifique la estructura corporativa considerando que el tipo fijo del 15% puede ser optimizado mediante deducciones legales y planificación interna.
- Mantenga la documentación y registros financieros completamente actualizados para soportar la valoración de la base imponible y posibles inspecciones.
- Consulte regularmente el sitio oficial del Ministerio de Finanzas de Kuwait para futuras actualizaciones o eventuales reformas fiscales.
Consideraciones clave del impuesto de sociedades en Kuwait
La estructura tributaria para sociedades en Kuwait se caracteriza por una tasa única competitiva, la ausencia de escalas progresivas y la existencia de ciertos recargos solidarios destinados a apoyar programas nacionales e investigación. Para 2025, las empresas beneficiadas por este sistema deben estar especialmente atentas a los requisitos específicos dependiendo de su perfil societario y bursátil. Kuwait continúa ofreciendo un entorno fiscal favorable para la inversión internacional y la actividad empresarial establecida.