Este artículo proporciona una visión precisa y actualizada sobre el régimen del impuesto sobre sociedades en Vietnam (VN) en 2025. A continuación, se detalla la estructura impositiva vigente, los tipos aplicados y los aspectos más relevantes para empresas nacionales e internacionales.
Visión general del impuesto sobre sociedades en Vietnam
Vietnam aplica un régimen fiscal de tipo único para la mayoría de las empresas. Según los datos más recientes disponibles para 2025, la tasa general del impuesto a sociedades es del 20%. Este porcentaje es uniforme, sin escalas progresivas ni tramos asociados.
Características claves del impuesto corporativo
- Tipo de tasa: Tipo fijo (flat rate)
- Basis de gravamen: Sociedades residentes y extranjeras sobre ingresos corporativos generados en Vietnam
- Moneda: Dong vietnamita (VND)
Tabla de tipos impositivos corporativos en Vietnam (2025)
| Tipo de entidad / Actividad | Tasa estándar (%) | Moneda (VND) |
|---|---|---|
| Empresas ordinarias | 20% | VND |
| Sector petróleo y gas (mínimo) | 25% | VND |
| Empresas dedicadas a prospección/exploración/explotación de minerales determinadas (mínimo) | 32% | VND |
| Petróleo, gas y ciertos proyectos mineros (máxima posible) | 50% | VND |
La tasa del 20% aplica a la mayoría de sociedades. No existe un sistema de tramos ni deducciones fiscales estándares que modifiquen el tipo general; no hay brackets escalonados según nivel de beneficio.
Suplementos y condiciones especiales
Ciertas industrias experimentan tasas más altas, en particular:
- Petróleo y gas: Tasa mínima de 25%, que puede aumentar hasta 50% dependiendo del contrato específico.
- Minería estratégica: Empresas dedicadas a la prospección, exploración y explotación de recursos minerales específicos enfrentan una tasa mínima del 32%, escalable también hasta el 50% según el proyecto.
Las estructuras contractuales y regulatorias determinan la tasa final dentro de estos rangos, por lo que el análisis caso por caso es fundamental para actividades en estos sectores.
Aspectos importantes a destacar (2025)
- No existen períodos mínimos o máximos de tenencia (holding periods) en la base de datos actual para calcular el impuesto corporativo sobre sociedades en 2025.
- La ley fiscal vietnamita no incluye cargos adicionales (surtaxes) para otros sectores fuera de los citados.
Comparación y detalles prácticos
El enfoque plano (flat tax) de Vietnam en materia corporativa resulta simple y directo para la planificación fiscal tanto de empresas locales como internacionales. Sin embargo, quienes operan en los sectores energético o minero deben considerar con detalle los contratos y regulaciones específicas, debido a los sustanciales aumentos en la tasa final impositiva.
La ausencia de tramos o escalas hace que la planificación fiscal sea más predecible, pero limita oportunidades para optimización basada en beneficios variables.
Pro tips para gestionar el impuesto corporativo en Vietnam
- Verifica si tu actividad está clasificada en los sectores de petróleo, gas o minería, donde las tasas pueden ser significativamente superiores al estándar del 20%.
- Negocia cuidadosamente los términos contractuales si participas en proyectos energéticos o de recursos minerales, ya que pueden modificar tu porcentaje impositivo final dentro de los límites legales (del 25% al 50%).
- Mantente informado sobre cambios regulatorios, ya que las tasas especiales están sujetas a normativa y actualización ministerial.
- Consulta fuentes oficiales para cualquier actualización durante el año fiscal 2025 en la web del Ministerio de Finanzas de Vietnam: mof.gov.vn
- Documenta todos los ingresos y actividades por separado si tu empresa opera en sectores mixtos para evitar errores en la aplicación de tasas diferenciadas.
En resumen, Vietnam ofrece una estructura de impuesto sobre sociedades sencilla para la mayoría de las empresas, con un tipo fijo del 20%. Sin embargo, sectores estratégicos como el petróleo, el gas y la minería están sujetos a tipos significativamente más altos que pueden llegar hasta un 50%, dependiendo de las características del contrato o del proyecto. La claridad en los tipos y la ausencia de tramos facilitan la previsión fiscal, pero se recomienda especial atención a la reglamentación aplicada en industrias reguladas.