Esta guía proporciona un resumen detallado sobre la fiscalidad aplicable a las empresas en Georgia en 2025, centrándose exclusivamente en el impuesto corporativo y los recargos especiales relevantes para distintos tipos de entidades.
Régimen General del Impuesto Corporativo en Georgia
En Georgia, el impuesto corporativo funciona con una tasa plana, lo que significa que todas las empresas sujetas a esta normativa tributan al mismo porcentaje, sin importar el nivel de ingresos o utilidades. Toda la tributación se determina sobre la base impositiva corporativa estándar del país.
| Aspecto | Detalles (2025) |
|---|---|
| Tipo de tasa | Plana |
| Tasa general de impuesto | 15% (GEL) |
| Base imponible | Utilidades corporativas |
| Moneda de referencia | Lari georgiano (GEL) |
Sobretasas Aplicables a Sectores Específicos
Además del gravamen corporativo estándar, Georgia aplica una serie de recargos o impuestos adicionales a entidades pertenecientes a ciertos sectores o actividades específicas. A continuación se resumen los supuestos más relevantes para 2025:
| Sector/Condición | Tasa adicional (%) | Aplicación (2025) |
|---|---|---|
| Bancos comerciales, uniones de crédito, organizaciones microfinancieras y prestamistas | 20% | Aplica desde el 1 de enero de 2023 |
| Empresas en Zonas Industriales Libres (FIZ) – en transacciones con entidades registradas en Georgia (excluyendo operaciones con otras empresas FIZ) | 4% | Sobre el valor de los bienes suministrados o recibidos |
| Compañías internacionales – sobre distribución de dividendos y gastos relacionados con CIT | 5% | En distribuciones de utilidades y ciertos gastos |
Aspectos clave sobre FIZ y empresas internacionales
Las empresas que operan en una Zona Industrial Libre (FIZ) gozan de un entorno tributario diferenciado, pero solo ciertas actividades están sujetas a la tasa especial del 4%. Por otra parte, las empresas catalogadas como internacionales deben considerar la sobretasa del 5% cuando repartan dividendos o incurra en gastos deducibles bajo el CIT.
Consideraciones adicionales para 2025
- No existen tramos progresivos en el impuesto corporativo general; se mantiene la misma tasa independientemente del volumen de beneficios.
- Las tasas adicionales señaladas se aplican exclusivamente bajo las condiciones descritas en la tabla anterior.
- No se especifican períodos mínimos o máximos de tenencia (holding period) para efectos tributarios en la normativa disponible.
Resumen comparativo de tasas corporativas y recargos especiales
| Tipo de Empresa | Tasa General (%) | Sobretasa Adicional (%) | Tasa Total |
|---|---|---|---|
| Empresa estándar | 15% | – | 15% |
| Banco, unión de crédito, microfinanciera, prestamista | 15% | 20% | 35% |
| Empresa FIZ (transacciones descritas) | 15% | 4% | 19% |
| Compañía internacional (dividendos/gastos CIT) | 15% | 5% | 20% |
Pro Tips: Consideraciones prácticas sobre el impuesto corporativo en Georgia (2025)
- Evalúe si su actividad puede ser considerada para operar en una Zona Industrial Libre, pero revise cuidadosamente las normas sobre transacciones sujetas al 4%.
- Si su empresa es internacional y planea distribuciones de dividendos, contemple en su flujo de caja una retención adicional al 5% sobre esos montos.
- Los bancos y otras entidades financieras tienen una carga mucho mayor; verifique si su estructura societaria justifica tal sobreimposición.
- Asegúrese de convertir los importes en GEL a USD para comparativas internacionales. Por ejemplo, a un tipo de cambio referencial de 1 USD = 2.7 GEL, una utilidad de 100,000 GEL equivale a $37,037 USD.
Fuente oficial
Para información oficial y actualizaciones, consulte el sitio principal del gobierno de Georgia: www.gov.ge
En resumen, el impuesto corporativo en Georgia para 2025 es claramente plano y sencillo para la mayoría de las empresas, al tiempo que existen gravámenes relevantes para bancos, empresas en Zonas Industriales Libres y compañías internacionales. Es fundamental analizar cada caso para evitar sorpresas en la carga fiscal total según la actividad y estructura de la empresa. Dedique tiempo a entender si alguna de estas excepciones podría aplicarse a su entidad o plan de negocio antes de establecer operaciones en Georgia.