Como era de esperarse en una jurisdicción reconocida por su entorno fiscal complejo, este artículo analiza de forma directa el régimen de impuesto de sociedades en Dinamarca, incluyendo los tipos aplicables, surtasas relevantes y consideraciones clave para empresas que operan en este país. A continuación, encontrará los datos vigentes para 2025, según la información más reciente disponible.
Régimen general del impuesto de sociedades en Dinamarca
Para el ejercicio fiscal 2025, Dinamarca mantiene un sistema de impuesto de sociedades basado en una tasa plana aplicable a la mayoría de las empresas establecidas en el país. Los siguientes detalles resumen el marco principal:
| Base imponible | Tasa (%) | Tipo | Moneda (DKK) |
|---|---|---|---|
| Sociedades (corporate) | 22% | Plana | DKK |
No existen tramos progresivos para la imposición general. Todas las sociedades sujetas al régimen general tributan bajo la misma tasa del 22% sobre sus beneficios.
Surtasas y regímenes especiales
Dinamarca aplica diferentes surtasas y regímenes especiales para ciertos sectores y operaciones, reflejando la diversidad y complejidad de su sistema fiscal. Estos recargos o tasas especiales se suman a la base general, dependiendo de la actividad de la empresa.
| Concepto | Condición | Surtasa / Tasa (%) | Explicación |
|---|---|---|---|
| Empresas financieras | 2024 (y posteriores) | 3% | Recargo adicional sobre el 22% general |
| Sociedades dedicadas a upstream de petróleo y gas | En lugar del 22% estándar | 25% | Sustituye la tasa del régimen general |
| Exploración y extracción de hidrocarburos (continental) | Añadido a la tasa del 25% de petróleo/gas | 52% | Tasa efectiva combinada del 64% sobre beneficios de hidrocarburos |
| Dividendos a entidades en la lista negra de la UE | Pagos a personas o empresas en jurisdicciones no cooperativas | 4% | Tasa bruta total del 44% sobre dividendos (incluyendo otras retenciones aplicables) |
Las actividades relacionadas con la exploración y extracción de hidrocarburos, tanto en el sector upstream como en la plataforma continental danesa, soportan una carga fiscal significativamente superior respecto al resto de las empresas. Asimismo, los pagos de dividendos a sociedades residentes en jurisdicciones incluidas en la lista negra de la UE también enfrentan un tratamiento tributario severo.
Aspectos relevantes del impuesto de sociedades danés
No se han facilitado datos sobre periodos mínimos o máximos de tenencia de activos relevantes para el régimen general del impuesto de sociedades en Dinamarca en 2025. Esto se traduce en que el sistema impositivo danés para sociedades está mayoritariamente enfocado en el beneficio anual y en la pertenencia sectorial de la empresa, más que en condiciones de tiempo o periodos especiales.
Ejemplo de impacto fiscal en sectores clave
La carga fiscal puede variar considerablemente según el sector de actividad:
- Una empresa comercial típica tributa un 22% sobre su resultado contable ajustado.
- Una entidad financiera, bajo las reglas actuales, sumará una sobretasa del 3%, produciendo una tasa total del 25% sobre beneficios.
- Los operadores de petróleo y gas afrontan un tipo estándar del 25%, mientras que las actividades de exploración y extracción en la plataforma continental pueden llegar hasta un tipo combinado del 64%.
- Dividendos distribuidos a entidades en territorios no cooperativos determinados por la Unión Europea pueden sufrir una retención bruta final del 44%.
Pro tips para gestionar la fiscalidad corporativa en Dinamarca
- Revise cuidadosamente el sector de actividad de su empresa: Las diferencias sustanciales entre sectores, como hidrocarburos o servicios financieros, pueden alterar significativamente la factura fiscal.
- Preste atención a las operaciones transfronterizas: El tratamiento de dividendos hacia determinadas jurisdicciones puede implicar una carga fiscal total mucho mayor por la aplicación de surtasas específicas.
- Las empresas con actividades en petróleo y gas deben considerar el alto impacto fiscal de las tasas específicas y la obligación de cumplir con normativas contables y de reporte más estrictas.
- Considere una revisión anual del encuadre fiscal de la empresa ante cualquier cambio de actividad o diversificación internacional.
- Manténgase informado sobre las listas de la UE y regulaciones locales para evitar efectos sorpresa en la imposición de dividendos y otras transacciones internacionales.
Enlaces oficiales y recursos
En resumen, Dinamarca mantiene para 2025 un sistema de impuesto de sociedades con una tasa general del 22%, diferenciándose considerablemente según el sector y la naturaleza de las transacciones internacionales. Las empresas implicadas en petróleo y gas o con operaciones en jurisdicciones de alto riesgo fiscal deben prestar especial atención a las tasas elevadas y sus efectos prácticos. El ajuste sectorial y el monitoreo constante de la regulación vigente son esenciales para evitar contingencias y optimizar la carga fiscal.