Este artículo presenta un resumen claro y actualizado sobre la imposición del impuesto al patrimonio en Colombia en 2025, con un enfoque en la estructura de tarifas, el umbral de tributación y los aspectos clave que deben conocer individuos y empresas internacionales.
Marco general del impuesto al patrimonio en Colombia
El impuesto al patrimonio en Colombia es de tipo progresivo y se aplica sobre el valor total del patrimonio neto de una persona, incluyendo todos los activos menos los pasivos, según la base de evaluación sobre propiedad. La determinación del impuesto sigue escalas de tarifas según el monto del patrimonio gravable expresado en pesos colombianos (COP).
Tramos y tarifas del impuesto al patrimonio (2025)
La siguiente tabla detalla los tramos actuales y las tarifas aplicables en 2025 según el valor total del patrimonio neto:
| Patrimonio Neto (COP) | Tasa (%) |
|---|---|
| $0 – $72,000 | 0% |
| $72,000 – $122,000 | 0,5% |
| $122,000 – $239,000 | 1% |
| > $239,000 | 1,5% |
Estos valores se refieren al total del patrimonio gravable en COP. Las tarifas progresivas implican que solo el monto que cae dentro de cada rango se grava al porcentaje correspondiente, y no todo el patrimonio al tipo máximo.
Características adicionales relevantes
- Moneda de liquidación: Peso colombiano (COP).
- Tipo de impuesto: Progresivo, ajustado según rangos patrimoniales.
- Base imponible: Total de activos poseídos menos pasivos reconocidos.
- Sobretasas y períodos de tenencia: No existen datos públicos sobre sobretasas adicionales ni sobre mínimos o máximos períodos de tenencia para la evaluación del gravamen.
Diversidad de sujetos alcanzados
Esta estructura impositiva afecta principalmente a personas y empresas cuyo patrimonio líquido sobrepasa los 72.000 COP. Si el patrimonio declarado no alcanza ese valor, no se asigna una obligación tributaria por este concepto en Colombia.
Aspectos no especificados en los datos públicos
Actualmente, no se dispone de datos oficiales sobre la existencia de sobretasas ni sobre eventuales requisitos de tenencia mínima o máxima de los activos para efectos de este impuesto. Esto puede deberse a la práctica común en Colombia de actualizar ciertos detalles tributarios en ciclos anuales, con publicación diferida de información detallada.
Pro tips para gestionar el impuesto al patrimonio en Colombia
- Documenta de manera precisa todos tus activos y pasivos desde el inicio del año fiscal para evitar inconsistencias al momento de calcular el patrimonio neto sujeto a gravamen.
- Verifica los umbrales patrimoniales cada año para anticipar si cruzarás algún tramo impositivo superior y, en esa medida, planificar opciones legales de reestructuración de activos.
- Consulta asesoría especializada antes de liquidar activos importantes en Colombia, ya que cambios en la composición patrimonial pueden alterar tu carga impositiva.
- Prepara copias digitalizadas de todos los documentos justificativos del valor de mercado de los principales activos, facilitando comprobaciones ante la autoridad tributaria.
Enlaces oficiales y recursos administrativos
Para información oficial, normativa y formularios actualizados, consulta la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).
En resumen, el impuesto al patrimonio en Colombia en 2025 se calcula de manera progresiva con rangos claros y tarifas diferenciadas. La transparencia y precisión en la documentación de activos y pasivos son clave para el cumplimiento normativo. Mantenerse informado sobre eventuales ajustes a tramos o tarifas y buscar asesoría técnica puede marcar la diferencia para optimizar la gestión fiscal en el país.