Lituania ofrece una opción clara y ampliamente utilizada para operar como empresario individual bajo el régimen Individuali veikla pagal pažymą (Certificado de Actividad Individual). Este artículo cubre la información esencial sobre la disponibilidad, condiciones y obligaciones fiscales de este estatus en 2025.
Disponibilidad del estatus de empresario individual en Lituania
El régimen Individuali veikla pagal pažymą está disponible para cualquier persona física residente en Lituania. Permite facturar servicios o productos sin necesidad de establecer una entidad legal separada, lo que lo convierte en la vía preferida por autónomos, pequeños comerciantes y profesionales independientes. La inscripción es sencilla y puede realizarse en línea a través de la Inspección Estatal de Impuestos (VMI).
Descripción general y particularidades regulatorias
Bajo este estatus, el contribuyente sigue siendo una persona física, pero puede ejercer una actividad económica de manera legal, facturando a clientes y deduciendo gastos permitidos. Una de las ventajas más notables de este régimen en Lituania es la posibilidad de elegir entre deducción real o estándar del 30% sobre los ingresos para simplificar la gestión de gastos.
Obligaciones fiscales y sociales en 2025
Las obligaciones fiscales y de seguridad social para quienes utilizan el Individual Activity Certificate en Lituania durante 2025 se resumen en la siguiente tabla:
| Concepto | Tasa o cantidad (EUR) | Explicación |
|---|---|---|
| Impuesto sobre la Renta Personal (GPM) | 15% | Aplicable sobre el beneficio imponible (ingresos menos gastos reales o deducción estándar del 30%) |
| Seguridad Social (Sodra) | 6,98% o 13,83% | Según nivel de cobertura elegido |
| Seguro de Salud Obligatorio (PSD) | 6,98% | Aplicable al beneficio imponible |
| Umbral de registro de IVA anual | €45.000 | Obligatorio registrarse como sujeto de IVA si se supera este ingreso anual |
Es importante considerar que, para ingresos superiores a €45.000 en un año, la inscripción en el registro de IVA se vuelve obligatoria y se deben cumplir todas las obligaciones comunes de los sujetos pasivos de IVA en Lituania.
Tipos de actividades permitidas y acceso
Este régimen es ampliamente utilizado tanto por freelancers, consultores, pequeños comerciantes, como por proveedores de servicios diversos. No existe requisitos de capital mínimo o experiencia acreditada, por lo que su accesibilidad es una de las principales ventajas del sistema lituano. La inscripción se efectúa a través del portal oficial del VMI, donde también se pueden encontrar guías detalladas sobre documentación y obligaciones periódicas.
Fuentes y enlaces oficiales
- Inspección Estatal de Impuestos (VMI)
- Sodra (Seguridad Social)
- Versli Lietuva (Agencia de Desarrollo Empresarial)
- Go Vilnius (Oficina de Desarrollo de Negocios de Vilna)
Consejos prácticos para aprovechar el estatus de empresario individual
- Elija el método de deducción de gastos que más se ajuste a la estructura de costes de su actividad: para actividades con pocos gastos, la deducción estándar del 30% suele ser más sencilla.
- Considere el nivel de cobertura de Sodra antes de registrarse, ya que la base de aportación elegida afectará tanto la pensión futura como los pagos inmediatos.
- Monitoree sus ingresos para prever a tiempo cuándo podría ser necesario inscribirse en el IVA y evitar sanciones administrativas.
- Utilice los recursos y calculadoras fiscales gratuitas que ofrece el portal VMI para estimar anticipadamente sus pagos.
- Recuerde realizar las declaraciones y pagos de impuestos y contribuciones en la fecha estipulada para evitar recargos o multas.
En síntesis, Lituania facilita el acceso al régimen de empresario individual a través de un sistema transparente, digitalizado y con cargas administrativas razonables. Es una opción flexible para quienes desean operar de forma independiente y optimizar su tributación, siempre dentro de los umbrales y obligaciones marcados por la ley.