En esta publicación se analizarán las condiciones fiscales y de disponibilidad de la figura de empresario individual en Portugal en 2025. Se revisarán los requisitos, la estructura fiscal y las obligaciones clave según la normativa vigente.
Disponibilidad del estatus de Empresário em Nome Individual en Portugal
Portugal permite a cualquier ciudadano ejercer actividades económicas y emitir facturas a clientes como empresario individual, bajo la figura denominada Empresário em Nome Individual (ENI). Es una modalidad muy utilizada por profesionales y pequeños negocios al no requerir la creación de una sociedad con personalidad jurídica separada. El ENI puede ser solicitado tanto por residentes como por ciudadanos extranjeros que cumplan con las formalidades administrativas del país.
Aspectos fiscales clave en 2025 para el Empresário em Nome Individual
Los ingresos obtenidos como ENI tributan a través del impuesto sobre la renta personal (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares, IRS). Dentro de este impuesto, la categoría relevante es la Categoría B, que trata los rendimientos empresariales y profesionales.
Régimen fiscal y límites
| Régimen Fiscal | Límite de ingresos anuales (EUR) | Requisitos principales |
|---|---|---|
| Simplificado | Hasta €200.000 | Tributación automática por porcentaje del ingreso bruto |
| Contabilidad organizada | Por encima de €200.000 | Contabilidad formal, obligatoria revisión de cuentas |
Cálculo de la base imponible y tipos impositivos para el régimen simplificado
En el régimen simplificado, el ingreso imponible se calcula aplicando un coeficiente estándar (generalmente 75% sobre el ingreso bruto para la mayoría de servicios), sobre el cual se aplican los tipos progresivos de IRS.
| Tipo marginal (2025) | Ingreso anual gravable (EUR) |
|---|---|
| 14,5% – 48% | Según tramos del IRS progresivo |
La tasa inicial aplicable es de un 14,5% para los primeros tramos y alcanza hasta un 48% en los tramos más altos, siempre considerando la base calculada bajo el método simplificado.
Contribuciones a la seguridad social
El ENI debe cotizar obligatoriamente a la Seguridad Social Portuguesa. Para 2025:
| Tasa de cotización (%) | Base de cálculo |
|---|---|
| 21,4% | 70% del ingreso relevante |
Las obligaciones de cotización aplican tanto en el régimen simplificado como en el de contabilidad organizada, sobre el ingreso declarado como relevante para Seguridad Social.
Procedimientos administrativos de registro
- La inscripción se realiza ante la Autoridade Tributária e Aduaneira (Agencia Tributaria de Portugal).
- El alta en la Seguridad Social es simultánea o posterior, dependiendo de la vía de registro seleccionada.
- No es obligatorio contar con capital mínimo inicial ni contar con una estructura societaria formalizada.
Para 2025, este proceso continúa siendo ágil y disponible tanto de forma presencial como electrónica.
Fuentes oficiales y enlaces de referencia
Pro tips para empresarios individuales en Portugal
- Evalúa si tu volumen de ingresos anuales te permite optar por el régimen simplificado, que suele simplificar mucho las obligaciones contables y la determinación de la base imponible.
- Revisa regularmente la base de cálculo de Seguridad Social para evitar sorpresas en las contribuciones.
- Considera agrupar facturación de servicios según periodos para optimizar tu exposición a los tramos más altos del IRS.
- Completa todos los trámites directamente en los portales oficiales para evitar demoras o errores en la inscripción.
En resumen, Portugal ofrece una opción clara y accesible para operar como trabajador autónomo con el estatus de Empresário em Nome Individual. La figura es sencilla de constituir, da acceso a un régimen fiscal adaptado a distintos niveles de ingreso, y requiere atención específica a la Seguridad Social. Estas condiciones convierten al ENI en una alternativa eficaz para quienes buscan formalizar su actividad económica rápidamente y bajo reglas conocidas.