Este artículo proporciona información precisa sobre la disponibilidad y requisitos para el estatus de propietario único en Líbano en 2025, incluyendo obligaciones fiscales, pautas de registro y umbrales clave.
Disponibilidad del estatus de Sole Proprietorship en Líbano
En Líbano, existe la figura legal de sole proprietorship, oficialmente reconocida como Sole Proprietorship (تاجر فردي / Individual Merchant). Esta estructura permite a individuos operar un negocio a título personal, sin crear una entidad jurídica separada, siendo el modelo individual más utilizado y accesible en el país.
Acceso y reconocimiento
El estatus de propietario único está disponible tanto para ciudadanos libaneses como para residentes. Es un régimen plenamente funcional y extendido en la práctica local.
Características principales del Sole Proprietorship
Las siguientes características resumen el marco legal y financiero actual (2025) para propietarios únicos en Líbano:
| Características | Descripción / Requisito |
|---|---|
| Nombre oficial | Sole Proprietorship (تاجر فردي / Individual Merchant) |
| Separación legal | No existe separación entre patrimonio personal y empresarial |
| Responsabilidad | Responsabilidad ilimitada y personal sobre todas las obligaciones y deudas comerciales |
| Disponibilidad | Ciudadanos libaneses y residentes |
| Registro | Obligatorio en el Commercial Register |
| Régimen fiscal (IRPF) | Impuesto sobre ganancias netas: progresivo entre 2% y 25% (2025) |
| Umbral de registro de IVA | LBP 100.000.000 (aprox. $1.100 USD al tipo de cambio LBP 90,000 por USD) |
| Contribuciones sociales | Si contrata empleados, aplican aportes obligatorios a seguridad social |
Imposición fiscal para propietarios únicos en 2025
El régimen fiscal para esta figura se basa en el impuesto progresivo sobre la renta personal. No existen tasas corporativas separadas para propietarios únicos. Los tramos son los siguientes:
| Ganancias netas (LBP) | Tasa aplicable (%) |
|---|---|
| Variable | 2% – 25% |
La renta gravable corresponde a las utilidades netas generadas por la actividad y está sujeta a declaración anual personal.
IVA (Impuesto al Valor Agregado)
Si la facturación anual supera los LBP 100 millones, el propietario único debe registrarse en el IVA y someterse a las obligaciones que ello implica (declaraciones, recaudación y pago periódico del impuesto).
Seguridad social
No se exige afiliación a seguridad social a menos que se contraten empleados; en ese caso, el registro y los aportes son obligatorios para el empleador.
Requisitos de registro y obligaciones administrativas
- Registro mercantil: Todo propietario único debe registrarse ante el Commercial Register.
- Declaración de impuestos: Obligatorio presentar la renta anual y cumplir con las obligaciones fiscales según los ingresos obtenidos.
- Registro de IVA: Solo si el umbral de volumen de negocios se supera.
- Afiliación a seguridad social: Únicamente en caso de emplear trabajadores.
Resumen de obligaciones clave para Sole Proprietorship
| Obligación | Requisito / Nota (2025) |
|---|---|
| Registro mercantil | Obligatorio antes de iniciar la actividad |
| Declaración de impuesto sobre la renta | Anual, en base a utilidades netas |
| IVA | Aplicable solo si facturación anual > LBP 100 millones (aprox. $1.100 USD al tipo de cambio LBP 90,000 por USD) |
| Seguridad social | Solo si se emplean trabajadores |
Fuentes oficiales
- Ministerio de Economía de Líbano
- Autoridad Fiscal de Líbano
- IDAL – Agencia Nacional de Inversiones
- Lawyer Lebanon (información legal)
Pro tips para propietarios únicos en Líbano
- Antes de iniciar operaciones, asegúrate de completar tu registro en el Commercial Register para evitar sanciones.
- Monitorea tu facturación anual: al superar el umbral de LBP 100 millones, deberás cumplir con las obligaciones del IVA.
- Recuerda que las utilidades netas están sujetas a una escala progresiva de impuestos personales; calcula tus prepagos y reservas de manera adecuada.
- Si consideras contratar empleados, planifica el costo adicional de los aportes a la seguridad social desde el inicio de la relación laboral.
- Mantén actualizados y organizados tus registros contables para facilitar auditorías o requerimientos fiscales.
El estatus de Sole Proprietorship en Líbano, bajo el régimen actual, representa una opción directa y funcional para actividades empresariales individuales. Permite operar bajo el propio nombre y facilita el inicio de un negocio, aunque implica responsabilidad ilimitada y una sujeción a la progresividad fiscal local. Es fundamental prestar especial atención a los límites de facturación e impuestos personales, así como anticipar posibles cargas sociales si se genera empleo formal. La obligación de registro en el Commercial Register y el monitoreo periódico del umbral de IVA son dos de las claves a tener presentes para este estatus.