En Panamá, el estatus de “Persona Natural Comerciante” permite a cualquier persona operar legalmente como empresario individual. A continuación, se detalla la información clave sobre la disponibilidad, requisitos y condiciones para este régimen fiscal en 2025, incluyendo la tributación y obligaciones relevantes.
Disponibilidad y Acceso al Estatus de Persona Natural Comerciante en Panamá
El régimen de Persona Natural Comerciante está disponible para ciudadanos panameños y residentes que deseen realizar actividades comerciales por cuenta propia. No es necesario constituir una sociedad ni crear una entidad legal separada. Esta figura es ampliamente utilizada en Panamá por consultores, freelancers y pequeños empresarios que buscan operar de manera formal y cumplir con la normativa fiscal vigente.
Requisitos de Registro
- Inscripción obligatoria en el Registro Público de Panamá.
- Registro ante la Dirección General de Ingresos (DGI) para efectos de impuestos.
El proceso de registro formaliza la actividad económica que realiza la persona y es indispensable para poder facturar legalmente y deducir gastos relacionados con la operación comercial.
Obligaciones Tributarias de la Persona Natural Comerciante (2025)
Las personas naturales comerciantes tributan bajo el régimen general de impuesto sobre la renta para personas naturales. El cálculo del impuesto es progresivo y depende del ingreso neto anual.
| Rango de ingreso neto anual (USD) | Tasa aplicable (%) |
|---|---|
| $0 – $11,000 | 0% |
| $11,000 – $50,000 | 15% |
| Más de $50,000 | 25% |
Fuente: Dirección General de Ingresos (DGI)
Adicionalmente, quienes superen los $36,000 anuales en facturación deben registrarse ante la DGI como agentes de ITBMS (Impuesto de Transferencia de Bienes Corporales Muebles y Servicios – el equivalente al IVA), y recaudar el 7% en cada factura emitida.
| Condición | Regla |
|---|---|
| Facturación anual | Si supera $36,000 → Obligatorio inscribir y recaudar ITBMS (7%) |
| ITBMS | 7% (aplicable sobre cada factura) |
Por último, pueden aplicar obligaciones de contribuciones a la seguridad social, dependiendo del tipo y volumen de la actividad desarrollada.
¿Quiénes suelen optar por la Persona Natural Comerciante?
Este estatus es común entre profesionales independientes, consultores, técnicos, freelancers y propietarios de pequeños negocios que desean operar bajo la legalidad panameña sin la carga administrativa de una sociedad anónima.
Resumen de ventajas y obligaciones (2025)
| Aspecto | Detalles (USD, porcentajes) |
|---|---|
| Figura legal | Persona Natural Comerciante |
| Tasas de renta | 0% hasta $11,000; 15% hasta $50,000; 25% > $50,000 |
| Obligación ITBMS | 7% si ventas anuales > $36,000 |
| Organismos de registro | Registro Público de Panamá y Dirección General de Ingresos |
| Contribución social | Pueden aplicar, según actividad |
Fuentes oficiales
- Dirección General de Ingresos (DGI)
- Panama Emprende
- Registro Público de Panamá
- Ministerio de Comercio e Industrias (MICI)
Pro tips para personas naturales comerciantes en Panamá
- Realice el registro en el Registro Público y la DGI antes de iniciar operaciones, para evitar sanciones y garantizar la deducibilidad de gastos.
- Supervise su facturación anual para anticipar la obligación de recaudar ITBMS si supera los $36,000 en ventas.
- Mantenga registros claros de ingresos y gastos para facilitar la declaración anual y posibles auditorías.
- Considere la planificación fiscal y la consulta con un contador especializado para aprovechar las deducciones permitidas y optimizar su carga tributaria.
- No olvide revisar periódicamente los cambios en normativas fiscales a través de los sitios oficiales mencionados anteriormente.
En definitiva, la figura de Persona Natural Comerciante en Panamá ofrece una vía directa para la formalidad comercial individual, con tasas e impuestos claros para 2025 y un acceso sencillo al régimen. La obligación de recaudar ITBMS sólo aplica a partir de cierto umbral de facturación, y la inscripción es un requisito indispensable para operar de acuerdo con la normativa. Recordar los registros iniciales y mantener la documentación en orden facilitará el cumplimiento fiscal y la gestión de la actividad comercial sin sorpresas innecesarias.