Este artículo presenta información clave sobre la disponibilidad y condiciones del estatus de empresario individual en Rumanía para 2025, específicamente bajo la figura de Persoană Fizică Autorizată (PFA). El análisis se centra en las tasas, el régimen fiscal, y las obligaciones administrativas directamente derivadas de este régimen para residentes y ciudadanos rumanos.
Disponibilidad del estatus de Persoană Fizică Autorizată (PFA) en Rumanía
En Rumanía, el estatus de PFA está disponible para aquellos que desean operar un negocio individual sin crear una entidad legal separada. Es un marco ampliamente utilizado por profesionales independientes, consultores y pequeños operadores comerciales.
La responsabilidad de registro recae en la Oficina Nacional del Registro Mercantil (ONRC), facilitando el acceso tanto para ciudadanos como residentes rumanos.
Resumen de condiciones fiscales y contributivas para PFA (2025)
| Concepto | Tasa/Condición | Descripción |
|---|---|---|
| Disponibilidad | Sí | Apto para ciudadanos y residentes rumanos |
| Entidad legal separada | No | El PFA es una extensión del individuo |
| Impuesto sobre la renta | 10% | Tasa fija del 10% sobre la renta neta |
| Contribuciones sociales (CAS) | 25% | Aplicable si la renta anual supera 12 salarios mínimos brutos |
| Contribuciones salud (CASS) | 10% | Aplicable si la renta anual supera 6 salarios mínimos brutos |
| Regímenes impositivos disponibles | Ingreso real/norma de ingreso | Posibilidad de tributar por renta real o por norma de ingreso según la actividad |
| Obligaciones contables | Registros simplificados | No se requiere contabilidad compleja |
Impuestos y cotizaciones para PFA en detalle
La tributación para PFAs en 2025 consiste en:
- Impuesto sobre la renta: 10% sobre el ingreso neto (ingresos menos gastos deducibles).
- Contribuciones sociales (CAS): 25% si los ingresos anuales superan el umbral de 12 salarios mínimos brutos.
- Contribuciones de seguro de salud (CASS): 10% si los ingresos anuales superan 6 salarios mínimos brutos.
PFAs pueden optar por tributar según el régimen de ingreso real, calculando la base imponible como la diferencia entre ingresos y gastos deducibles, o bien por norma de ingreso para ciertos profesionales, basada en una cuantía fija preestablecida.
Obligaciones administrativas y facturación
El marco PFA permite facturar a clientes directamente, manteniendo una gestión administrativa sencilla y registros contables simplificados. No se requiere crear una sociedad ni cumplir con obligaciones contables complejas, lo que facilita la administración, especialmente para actividades pequeñas o medianas.
Fuentes oficiales y referencia
Pro tips para optimizar tu PFA en Rumanía
- Evalúa cada año si te conviene el régimen de ingreso real o de norma de ingreso, especialmente si tus gastos deducibles varían ampliamente.
- Lleva registros claros y actualizados para maximizar la deducción de gastos fiscales y evitar complicaciones con la ONRC o ANAF.
- Controla tus ingresos anuales para prever el salto de umbrales que activan el pago de cotizaciones sociales o sanitarias.
- Considera comunicarte con la ONRC para confirmar si tu actividad se ajusta a la opción PFA antes de registrar cualquier cambio relevante.
En síntesis, el estatus de PFA en Rumanía para 2025 es accesible, flexible y obliga a un régimen tributario claro: 10% de impuesto sobre la renta neta, contribuciones sociales y de salud bajo ciertos umbrales, y obligaciones administrativas mínimas. Es una opción relevante y práctica para consultores, freelancers y pequeños negocios que busquen operar con agilidad administrativa. Los parámetros y tasas, administrados por la ONRC y la ANAF, hacen de este régimen una alternativa eficiente al constituir un negocio individual en el país.