En este artículo se presentan las reglas clave sobre la residencia fiscal para personas físicas en Uruguay en 2025. Encontrarás una visión completa de los criterios, días mínimos de estadía e incentivos de inversión aplicables para considerar la residencia impositiva en el país.
Reglas principales de residencia fiscal en Uruguay
Uruguay cuenta con un esquema claro para determinar la residencia fiscal de las personas físicas. La normativa incluye tanto criterios de presencia física como de vinculación económica y familiar, junto con incentivos específicos para inversores.
| Criterio | Descripción | Mínimo requerido |
|---|---|---|
| Presencia física (Regla de 183 días) | Persona que permanece más de 183 días calendario en Uruguay durante el año civil. | 183 días |
| Centro de intereses económicos | La persona realiza actividades o posee intereses económicos principales en Uruguay. | Relevancia económica comprobable |
| Centro de intereses familiares | El núcleo principal de la familia reside habitualmente en Uruguay. | Residencia efectiva comprobable |
| Inversión inmobiliaria relevante | Inversión superior a 15 millones de Unidades Indexadas (UI), equivalente a aproximadamente $2,400,000 USD (tasa referencial 1 USD = 6.25 UI), salvo prueba de residencia fiscal en otro país. | 15,000,000 UI (~$2,400,000 USD) |
| Inversión societaria bajo Ley de Inversiones | Inversión en empresas promovidas: superior a 45 millones de UI, equivalente a aproximadamente $7,200,000 USD, salvo prueba de residencia fiscal extranjera. | 45,000,000 UI (~$7,200,000 USD) |
| Inversión inmobiliaria desde 1/7/2020 | Inversión superior a 3.5 millones de UI (aprox. $560,000 USD) en bienes raíces y presencia de al menos 60 días anuales en el país desde el 1 de julio de 2020. | 3,500,000 UI y 60 días (~$560,000 USD) |
| Inversión en empresa con generación de empleo efectivo | Inversión desde el 1 de julio de 2020 de más de 15 millones de UI (~$2,400,000 USD) y creación de al menos 15 empleos nuevos a tiempo completo en el año. | 15,000,000 UI y 15 empleados (~$2,400,000 USD) |
Criterios en detalle
Presencia física (Regla de 183 días)
La presencia física sigue siendo el criterio principal: si una persona permanece más de 183 días en Uruguay durante el año calendario 2025, se presume la residencia fiscal, salvo que demuestre fehacientemente su residencia en otro país.
Centro de intereses económicos
Uruguay considera residente fiscal a quien tenga el centro principal de su actividad económica o intereses —por ejemplo, dirección de empresas, propiedades o inversiones relevantes— en territorio uruguayo.
Centro de intereses familiares
Si el núcleo familiar reside habitualmente en Uruguay, se presume que la persona también adquiere la residencia fiscal aunque ella misma pase menos tiempo en el país, salvo demostración en contrario.
Reglas especiales para inversores
Además de los criterios generales, Uruguay contempla disposiciones específicas para quienes realizan ciertas inversiones directas. La siguiente tabla resume estos incentivos:
| Tipo de inversión | Monto mínimo (UI) | Monto mínimo (USD) | Condiciones adicionales |
|---|---|---|---|
| Inversión en bienes inmuebles | 15,000,000 | $2,400,000 | Salvo prueba de residencia fiscal en otro país |
| Inversión en empresas bajo Ley de Inversiones | 45,000,000 | $7,200,000 | Salvo prueba de residencia fiscal en otro país |
| Inversión inmobiliaria (+60 días de presencia desde 1/7/2020) | 3,500,000 | $560,000 | Al menos 60 días/año en el país |
| Inversión en empresas (+15 empleados desde 1/7/2020) | 15,000,000 | $2,400,000 | Creación de mínimo 15 empleos nuevos |
Para las conversiones se utiliza una relación referencial de 1 USD = 6,25 UI.
Reglas que no aplican
No se requiere ciudadanía uruguaya ni residencia habitual continua para adquirir residencia fiscal, aunque estos elementos pueden ayudar en la evaluación global. Tampoco existe un número mínimo obligatorio de días de estadía para ser considerado residente fiscal bajo las reglas de inversión o centro de intereses familiares/económicos.
Tips profesionales para gestionar tu residencia fiscal en Uruguay
- Documenta tu presencia física con entradas y salidas migratorias: los movimientos migratorios son la mejor prueba ante la autoridad fiscal.
- Si piensas utilizar la vía de la inversión, asegúrate de cumplir con los montos y de conservar documentación de soporte (contratos, registros catastrales o societarios).
- La evidencia del centro de intereses económicos/familiares puede ser clave si tu estadía física no supera los 183 días, por lo que conviene planificar demostraciones fehacientes (permisos de residencia, inscripción escolar de hijos, contratos de trabajo locales).
- Para sujetos con residencia en múltiples países, una correcta acreditación de la residencia fiscal extranjera puede evitar la residencia fiscal uruguaya automática.
- La creación de empleo a través de inversión en empresas cuenta como beneficio especial, pero los empleos deben ser reales y a tiempo completo, con registros laborales claros.
Fuentes oficiales
En síntesis, Uruguay ofrece un marco flexible de residencia fiscal para 2025, con alternativas tanto para quienes deseen residir físicamente como para quienes enfoquen su relación con el país desde la inversión o la conexión familiar. Los distintos umbrales y posibilidades permiten planear con antelación, minimizando riesgos de doble residencia y optimizando la situación tributaria según el perfil individual. Al validar tus circunstancias frente a los criterios expuestos, es posible anticipar y gestionar de forma eficiente tu estatus fiscal en Uruguay.