En este artículo se detallan las reglas de residencia fiscal aplicables en Albania para personas físicas en 2025, explicando los criterios clave utilizados por las autoridades tributarias albanesas. Toda la información presentada proviene de los datos oficiales disponibles sobre el marco de residencia fiscal para individuos en el país.
Marco general de residencia fiscal en Albania (2025)
Las normas sobre residencia fiscal en Albania se basan en una combinación de criterios objetivos y subjetivos. El objetivo principal es determinar en qué momento una persona está obligada a tributar como residente fiscal albanés sobre sus ingresos mundiales.
Criterios principales de residencia fiscal (Albania)
| Criterio | Aplica en Albania (2025) |
|---|---|
| Regla de presencia física (183 días) | Sí |
| Centro de interés económico | No |
| Residencia habitual | Sí |
| Centro de intereses familiares | No |
| Ciudadanía | No |
| Estancia temporal prolongada | No |
1. Regla de los 183 días
El criterio fundamental para adquirir la residencia fiscal en Albania es la regla de los 183 días. Si una persona reside en Albania durante al menos 183 días en un año calendario, adquiere la condición de residente fiscal. Cabe destacar que no existe un mínimo de días de estancia necesario para ser considerado no residente: todo está centrado en la cifra clave de 183 días.
2. Residencia habitual
Aparte del criterio temporal, Albania también reconoce el concepto de «residencia habitual» para determinar la obligación fiscal. Si una persona fija su vivienda habitual en Albania, puede ser considerada residente fiscal, aunque no haya superado los 183 días físicos de presencia.
Doble residencia y convenios de doble imposición
En situaciones en las que un individuo pueda ser considerado residente en Albania y en otro país al mismo tiempo, se aplican las reglas establecidas por los convenios de doble imposición (DTT, por sus siglas en inglés). Si existe un tratado vigente, las normas del DTT prevalecen sobre la legislación nacional albanesa para resolver la doble residencia.
Síntesis de criterios aplicados en 2025
| Regla | Descripción | Aplicación en Albania |
|---|---|---|
| Permanencia mínima | Días requeridos de estancia física para residencia fiscal | 183 días por año calendario |
| Residencia habitual | Vivienda habitual en el país puede implicar residencia fiscal | Aplicable |
| Convenios de doble imposición | Provisiones que pueden prevalecer sobre la ley nacional | Aplicable según el tratado |
Otros aspectos relevantes de la residencia fiscal en Albania
- Centro de intereses económicos y familiares: No se aplican en la determinación de residencia fiscal bajo la ley albanesa en 2025.
- Ciudadanía: El mero hecho de poseer la ciudadanía albanesa no determina la residencia fiscal.
- Estancias temporales prolongadas: No existen reglas específicas para estancias extendidas inferiores a los 183 días, por lo que la referencia principal sigue siendo el umbral de días o la residencia habitual.
Albania no publica oficialmente un umbral mínimo de días de estancia para consideración distinta a la de los 183 días, ni establece criterios basados en intereses económicos o familiares a efectos fiscales.
Consejos profesionales para gestionar correctamente la residencia fiscal en Albania
- Registre sus entradas y salidas: Lleve un registro detallado de sus días de presencia física en Albania, especialmente si su estancia se aproxima a los 183 días.
- Analice los convenios de doble imposición: Si reside o trabaja en más de un país, consulte los tratados vigentes para evitar la doble tributación y aclarar su estatus fiscal.
- Evite suposiciones sobre la ciudadanía: Ser ciudadano albanés no implica automáticamente residencia fiscal; verifique siempre su situación de acuerdo con los criterios oficiales.
- Consulte fuentes oficiales: Revise información actualizada directamente en el sitio oficial de las autoridades fiscales de Albania.
Puntos clave sobre la residencia fiscal albanesa
En 2025, Albania determina la residencia fiscal principalmente mediante la presencia física de 183 días o la residencia habitual, sin considerar factores como el centro de intereses económicos, la familia o la ciudadanía. Cuando existe un convenio de doble imposición, sus criterios prevalecen y es fundamental revisarlos. Mantener un control de los días de estancia y recurrir a fuentes oficiales permitirá gestionar correctamente la situación fiscal en Albania y optimizar su planificación internacional.