En este artículo se detallan las reglas fiscales sobre la residencia tributaria de personas físicas en Bosnia y Herzegovina (BA) vigentes en 2025. El análisis abarca el marco normativo principal y las particularidades territoriales más relevantes según la información oficial disponible.
Marco general de residencia fiscal en Bosnia y Herzegovina
El sistema de residencia fiscal de Bosnia y Herzegovina está estructurado en base a dos reglas principales: la permanencia y la residencia habitual.
| Regla de Residencia | Descripción | Aplica en 2025 |
|---|---|---|
| Regla de 183 días | Considera residente fiscal a quien permanece 183 días o más en el territorio dentro de un año fiscal. | Sí |
| Residencia habitual | Residencia habitual dentro del país, independientemente de la cantidad de días de permanencia. | Sí |
| Centro de interés económico | Residente por tener el centro principal de actividades económicas en el país. | No |
| Centro de intereses familiares | Residente por tener núcleo familiar principal en el país. | No |
| Ciudadanía | Residente por el solo hecho de tener ciudadanía bosnia. | No |
| Estadía temporal prolongada | Residente por estadía temporal más prolongada que la general. | No |
Días mínimos de permanencia
Para 2025, no existe un requisito mínimo de días de permanencia genérica para adquirir la residencia fiscal salvo la conocida regla de los 183 días. Si una persona permanece en Bosnia y Herzegovina durante ese periodo dentro de un mismo año fiscal, será considerada residente a efectos tributarios.
Residencia habitual
Aun si no se cumple la estadía de 183 días, es posible ser considerado residente fiscal si se tiene la residencia habitual en Bosnia y Herzegovina. No se especifica que esta residencia deba estar vinculada a intereses económicos o familiares, ni a la ciudadanía.
Particularidades en Brčko District
En 2025 existen especificidades para el Brčko District, una de las unidades administrativas autónomas claves del país. Se aplican reglas especiales:
- Residentes en Brčko District con ingresos fuera del distrito: Si una persona reside en el distrito y percibe ingresos del presupuesto distrital por actividades dependientes realizadas fuera del distrito, se la considera residente fiscal del distrito.
- Residentes en entidades con ingresos en Brčko District: Si una persona reside formalmente en alguna de las entidades del país, pero su empleador está radicado en el Brčko District, dicha persona se considera residente fiscal de Brčko District.
| Escenario | Condición de Residencia Fiscal | Territorio aplicable |
|---|---|---|
| Residente en Brčko, trabajo fuera | Residente fiscal si percibe ingreso del presupuesto distrital | Brčko District |
| Residente en entidades, empleo en Brčko | Residente fiscal por empleador localizado en Brčko District | Brčko District |
Comparativa de reglas clave de residencia fiscal (2025)
| Regla | ¿Aplica en 2025? |
|---|---|
| 183 días de permanencia | Sí |
| Residencia habitual | Sí |
| Centro de interés económico | No |
| Centro familiar principal | No |
| Ciudadanía | No |
| Estadía temporal prolongada | No |
Pro tips para gestionar tu residencia fiscal en Bosnia y Herzegovina en 2025
- Controla los días de permanencia: Lleva un registro preciso de los días que pasas en el país para cumplir o evitar la regla de 183 días según tus objetivos fiscales.
- Valida tu residencia habitual: Si te instalas en el país sin alcanzar los 183 días, documenta adecuadamente tu residencia habitual para evitar inconvenientes en caso de inspecciones fiscales.
- Presta atención a la ubicación del empleador: Si trabajas o recibes ingresos conectados con Brčko District, consulta con un especialista sobre tu estatus, ya que allí se aplican criterios únicos.
- Revisa convenios de doble imposición: Si tienes presencia o actividad en más de un país, revisa los tratados vigentes que puedan afectar tu estatus de residencia fiscal.
Fuentes oficiales
Para la información más actualizada y regulaciones completas visita la página oficial del gobierno de Bosnia y Herzegovina: www.parlament.ba
En definitiva, Bosnia y Herzegovina utiliza principalmente la regla de los 183 días y el criterio de residencia habitual para definir la residencia fiscal de personas físicas en 2025. No se aplican reglas basadas en la ciudadanía ni en el centro de intereses económicos o familiares, pero sí existen matices sectoriales claves, especialmente en zonas como Brčko District. Es fundamental revisar el tipo de ingreso y el lugar de residencia y trabajo al planificar tu situación tributaria en Bosnia y Herzegovina.