Como era de esperar en una jurisdicción de alta carga fiscal como Dinamarca, las reglas sobre la residencia fiscal personal son especialmente estrictas y relevantes para cualquier persona que considere vivir o trabajar en el país. A continuación, se detallan los criterios esenciales para determinar si una persona es considerada residente fiscal en Dinamarca en 2025, según la normativa vigente y los datos extraídos.
Marco de referencia para la residencia fiscal en Dinamarca
La legislación danesa establece una serie de criterios específicos para definir la residencia fiscal de las personas físicas. En Dinamarca, la residencia fiscal puede comenzar en el momento en que un individuo adquiere una vivienda en el país, independientemente del número de días pasados allí. El marco se ajusta principalmente a las siguientes reglas:
| Criterio | Aplicación en 2025 |
|---|---|
| Días mínimos de estancia requeridos | 0 días |
| Regla de los 183 días | No aplica |
| Centro de intereses económicos | No aplica |
| Residencia habitual | Sí |
| Centro de la familia | No aplica |
| Ciudadanía | No aplica |
| Estancia prolongada temporal | Sí |
Residencia fiscal mediante establecimiento de vivienda
Según la normativa danesa, una persona se convierte en residente fiscal desde el primer día en que adquiere o alquila una vivienda en Dinamarca. Esto incluye las situaciones en las que la vivienda es proporcionada por un empleador. Es importante destacar que esta regla aplica siempre que la estadía no sea solamente para vacaciones breves, por lo que no existe un umbral mínimo de días de presencia física para considerar la residencia fiscal si se establece un hogar permanente.
Residencia fiscal mediante estancia prolongada
Para aquellos que no establecen vivienda en Dinamarca, la regla de «estancia prolongada» entra en juego. Si una persona permanece en Dinamarca durante seis meses consecutivos, se le considera residente fiscal a partir del primer día de esa estancia. En este caso, las breves ausencias por vacaciones se cuentan dentro del período de los seis meses, mientras que las ausencias por motivos laborales pueden interrumpir el cómputo.
- No existe un número mínimo de días tal como ocurre en otros países (por ejemplo, una regla de 183 días no aplica en Dinamarca).
- Ninguno de los siguientes factores determina la residencia fiscal en Dinamarca en 2025: centro de intereses económicos, centro familiar o ciudadanía.
Resumen de consideraciones clave
| Situación | Inicio de la residencia fiscal |
|---|---|
| Adquisición o alquiler de vivienda en Dinamarca (incl. alojamiento pagado por el empleador) | Desde el primer día de posesión, si la estancia es para propósitos distintos a vacaciones cortas |
| Estancia en Dinamarca por seis meses consecutivos sin residencia establecida | Desde el primer día de presencia en Dinamarca; breves ausencias por vacaciones no interrumpen el conteo |
Pro tips prácticos sobre residencia fiscal en Dinamarca
- Si va a adquirir o alquilar una vivienda en Dinamarca aunque sea por motivos laborales, recuerde que la residencia fiscal se activa de inmediato y no es necesario superar un límite mínimo de días en el país.
- Al planificar estancias temporales, el contar con seis meses consecutivos en Dinamarca (incluyendo ausencias cortas por vacaciones) lo convierte en residente fiscal a efectos daneses, a menos que una ausencia laboral reinicie el cómputo.
- Incluso sin una vivienda permanente, una serie de viajes o estancias que se extiendan seis meses pueden desencadenar la obligación fiscal plena.
- No confíe en estrategias basadas en el centro de intereses económicos o familiares, ya que estos criterios no son reconocidos en la práctica danesa actual para 2025.
- Verifique siempre su situación directamente con las autoridades fiscales danesas en skat.dk para información oficial y actualizada.
Aspectos prácticos y consideraciones finales
En 2025, Dinamarca mantiene su enfoque riguroso y sencillo para la determinación de la residencia fiscal: la adquisición o alquiler de una vivienda tiene implicaciones inmediatas, y los periodos continuados de permanencia sin residencia forman también base para la residencia fiscal plena. La ausencia de umbrales basados en días específicos y el desuso de conceptos como «centro de intereses económicos» o «ciudadanía» simplifican ciertos aspectos, pero hacen que sea mucho más fácil adquirir la condición de residente fiscal de lo que muchos suponen.
En definitiva, los profesionales y empresarios internacionales deben ser extremadamente conscientes del bajo umbral para la residencia fiscal en Dinamarca y consultar regularmente las fuentes oficiales del gobierno danés para evitar situaciones no deseadas de doble imposición o sobrecarga fiscal.