En este artículo se detalla el marco fiscal del impuesto sobre la renta de las personas físicas en Nigeria, presentando toda la información relevante para el año 2025. Si está considerando mudarse, trabajar o hacer negocios en Nigeria, a continuación encontrará los principales aspectos sobre el sistema impositivo a los ingresos individuales establecidos por las autoridades fiscales del país.
Marco general del impuesto sobre la renta individual en Nigeria
El impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) en Nigeria utiliza un sistema progresivo. Esto significa que las tasas impositivas aumentan a medida que incrementa el nivel de ingresos gravables de la persona, calculándose sobre los ingresos obtenidos por individuos residentes o que generan utilidades en territorio nigeriano.
Base de cálculo
El IRPF nigeriano se determina sobre la totalidad de los ingresos anuales de los contribuyentes, sin importar la fuente del ingreso, siempre que sea de origen o esté vinculado al territorio nacional.
Escalas y tasas del impuesto sobre la renta en 2025
A continuación se presenta el cuadro con los tramos y tasas aplicables en Nigeria para el año 2025. Los valores están expresados en nairas nigerianas (NGN). Para referencia internacional, al momento de la publicación se utiliza una tasa de cambio aproximada de 1 USD = 1,500 NGN.
| Ingreso mínimo (NGN) |
Ingreso máximo (NGN) |
Ingreso mínimo (USD) |
Ingreso máximo (USD) |
Tasa (%) |
|---|---|---|---|---|
| ₦0 | ₦300,000 | $0 | $200 | 7% |
| ₦300,000 | ₦600,000 | $200 | $400 | 11% |
| ₦600,000 | ₦1,100,000 | $400 | $733 | 15% |
| ₦1,100,000 | ₦1,600,000 | $733 | $1,066 | 19% |
| ₦1,600,000 | ₦3,200,000 | $1,066 | $2,133 | 21% |
| ₦3,200,000 | – | $2,133 | – | 24% |
La tabla anterior permite visualizar con claridad cómo los ingresos más bajos enfrentan una tasa del 7%, mientras que los ingresos que superan ₦3,200,000 (aproximadamente $2,133 USD) tributan al 24%. No existen recargos adicionales ni sobreimpuestos (surtaxes) especificados para el año 2025.
Características adicionales del sistema fiscal nigeriano
- Tipo de impuesto: Progresivo.
- Base de gravamen: Ingresos personales sujetos a regulación local.
- Tramos de tributación: Seis tramos, respetando las cifras oficiales actualizadas.
- Sobrecargos/Supertaxes: No se reporta la existencia de recargos adicionales para 2025.
- Permanencia mínima: No se especifican periodos mínimos de tenencia ligados al impuesto sobre la renta individual.
Aspectos prácticos a tener en cuenta en 2025
El sistema nigeriano de IRPF no ha comunicado cifras para tasas fijas ni mínimos de tenencia relacionados con el cálculo impositivo. Esta ausencia es habitual y los contribuyentes deberán consultar directamente fuentes oficiales para validar posibles cambios.
Pro tips para gestionar el impuesto sobre la renta en Nigeria
- Revise periódicamente las escalas anuales, ya que pueden ajustarse; consulte el sitio oficial del Servicio Federal de Ingresos de Nigeria para información actualizada.
- Calcule su carga fiscal considerando todos los ingresos locales y globales, ya que la base del IRPF incluye diversas fuentes de renta.
- Considere la planificación fiscal anticipada si se aproxima a un nuevo tramo impositivo, pues un leve incremento podría afectar la tasa aplicada.
- Documente todos los ingresos y deducciones durante el año fiscal para facilitar la declaración y reducir riesgos de discrepancias.
Recursos oficiales
Para información siempre actualizada y detalles adicionales, puede consultar el Servicio Federal de Ingresos de Nigeria.
Como resumen, Nigeria aplica un impuesto progresivo a la renta individual, con tasas que van desde el 7% al 24% sobre los ingresos totales anuales, en función de la cantidad gravable. Para 2025 no existen sobrecargos ni requisitos especiales de tenencia informados por las autoridades fiscales. Para una gestión tributaria eficiente, conviene monitorear las comunicaciones oficiales y planificar fiscalmente conforme a los distintos tramos de ingreso.