En este artículo se analiza el régimen del impuesto sobre la renta personal en Armenia para el año 2025. Aquí se detallan las tasas y reglas aplicables a los ingresos individuales, incluyendo tipos de gravamen y recargos especiales que pueden interesar a quienes consideran residir o invertir en este país.
Marco general del impuesto sobre la renta en Armenia (2025)
En Armenia, el impuesto sobre la renta individual en 2025 se estructura bajo un sistema proporcional (impuesto plano), aplicándose sobre el ingreso total del contribuyente. No existen tramos o escalas progresivas; la tasa es fija para todos los niveles de ingresos personales.
Tasa impositiva principal
| Tasa (%) | Tipo de gravamen | Base imponible | Moneda (AMD) |
|---|---|---|---|
| 20 % | Plana | Ingreso total | ֏ (AMD) |
Esto significa que, independientemente del monto total de los ingresos, la tasa a aplicar será del 20 % sobre la base gravable.
Sobretasas y condiciones especiales
En 2025, Armenia aplica recargos diferenciados sobre ciertas fuentes de ingresos. A continuación, se resumen las tasas correspondientes:
| Concepto | Tasa (%) | Condición de aplicación | Moneda (AMD) |
|---|---|---|---|
| Sobretasa por regalías o alquiler de propiedades | 10 % | Ingresos por regalías o contratos de arrendamiento | ֏ (AMD) |
| Impuesto sobre dividendos | 5 % | Dividendos percibidos por residentes y no residentes | ֏ (AMD) |
No hay información disponible sobre periodos mínimos o máximos de tenencia relacionados con la aplicación de estas tasas.
Detalle de la base imponible y estructura del impuesto
La base del impuesto está constituida por el ingreso total percibido, incluyendo salarios, honorarios, beneficios por arrendamientos, regalías y otros conceptos sujetos a tributación en Armenia. Al no existir tramos o escalas progresivas, la planificación fiscal se simplifica, ya que la tasa es constante sin importar el nivel de renta.
Sobretasas específicas: cuándo aplican
- Regalías y arrendamiento de propiedades: Estos tipos de ingresos están gravados con un recargo especial del 10 % además de la tasa plana general.
- Dividendos: Los dividendos pagados a residentes y extranjeros se gravan a una tasa especial del 5 %.
Estas sobretasas buscan gravar de manera diferenciada fuentes de ingresos consideradas como rentas pasivas o provenientes de la propiedad del capital o de bienes inmuebles.
Ejemplo de cálculo y comparativa de tasas
A continuación, un ejemplo práctico para ilustrar la aplicación de las tasas en 2025. Para fines comparativos, suponiendo que la tasa de cambio es 1 USD = 390 AMD:
| Concepto | Monto (AMD) | Monto (USD) | Tasa aplicable (%) | Impuesto estimado (AMD) | Impuesto estimado (USD) |
|---|---|---|---|---|---|
| Salario anual | 10,000,000֏ | $25,641 | 20% | 2,000,000֏ | $5,128 |
| Ingresos por arrendamiento | 2,000,000֏ | $5,128 | 10% | 200,000֏ | $513 |
| Dividendos | 1,000,000֏ | $2,564 | 5% | 50,000֏ | $128 |
Nota: Los valores en dólares estadounidenses (USD) se muestran únicamente como referencia utilizando la tasa de conversión especificada.
Consejos clave para optimizar tu situación fiscal en Armenia
- Revisa la fuente de todos tus ingresos: Identifica si alguna porción de tus ingresos proviene de rentas pasivas como dividendos, regalías o arrendamientos, ya que aplican tasas distintas a la general.
- Planifica la recepción de dividendos con antelación: En Armenia, tanto residentes como extranjeros se benefician del mismo gravamen reducido sobre dividendos (5 %). Considera esto al estructurar tu portafolio de inversiones.
- Conserva documentación detallada: Aunque la estructura fiscal es simple, es fundamental mantener registros claros de todas las fuentes de ingresos y pagos recibidos para evitar errores y facilitar eventuales revisiones.
- Ten presente la equivalencia en moneda extranjera: Antes de transferir ingresos internacionales a Armenia, consulta regularmente el tipo de cambio oficial para maximizar beneficios y prevenir sorpresas fiscales.
- Consulta fuentes oficiales regularmente: Las normativas pueden cambiar y, aunque Armenia tiene un sistema plano, vale la pena validar datos directamente en portales gubernamentales como gov.am.
Consideraciones finales
El esquema fiscal personal de Armenia para 2025 destaca por su simplicidad: una tasa plana del 20 % para todos los ingresos personales, y recargos bien definidos para ingresos por regalías, arrendamientos y dividendos. La ausencia de tramos progresivos y la claridad en las tasas adicionales hacen que la planificación fiscal sea directa y predecible.
Quienes perciben ingresos de diferentes fuentes en Armenia deben familiarizarse con las tasas específicas para cada tipo de renta. La consulta periódica de fuentes oficiales y la correcta documentación permitirán aprovechar al máximo este sistema fiscal eficiente.