En esta guía se presentan los aspectos fundamentales del impuesto sobre la renta de las personas físicas en Indonesia para el año 2025, centrándose en la estructura del gravamen, sus tramos y tasas efectivos, así como ciertas particularidades relevantes para residentes y no residentes.
Estructura del impuesto sobre la renta de personas físicas en Indonesia (2025)
En Indonesia, el impuesto sobre la renta individual se basa en un sistema progresivo y los tipos impositivos aumentan conforme crecen los ingresos anuales sujetos a tributación. La base imponible corresponde a la suma total de ingresos generados por el individuo. El pago y cálculo se realiza en la divisa nacional, la rupia indonesia (IDR).
Tramos de ingresos y tipos aplicables
La siguiente tabla resume los tramos y tasas del impuesto a la renta individual vigentes en Indonesia para 2025. Se incluyen los rangos de ingresos (en IDR) y el tipo porcentual correspondiente a cada uno.
| Tramo de ingresos (IDR) | Tipo aplicable (%) |
|---|---|
| 0 – 60.000.000 | 5% |
| 60.000.001 – 250.000.000 | 15% |
| 250.000.001 – 500.000.000 | 25% |
| 500.000.001 – 5.000.000.000 | 30% |
| Más de 5.000.000.000 | 35% |
Para referencia internacional, el tipo de cambio promedio en 2025 se sitúa en aproximadamente 1 USD = 15.500 IDR. Por lo tanto, el primer tramo (60.000.000 IDR) equivale a unos 3.870 USD.
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Base de liquidación y progresividad
El impuesto es de tipo progresivo, lo que significa que solo la fracción del ingreso que cae dentro de un tramo superior tributa a la tasa correspondiente a ese tramo. Esta estructura favorece a quienes tienen ingresos más bajos, ya que pagan una menor proporción de sus ingresos en impuestos.
Tratamiento de no residentes
Indonesia impone un recargo específico a los no residentes sobre rentas generadas en territorio indonesio. Este recargo se calcula como una retención del 20% sobre los ingresos de fuente indonesia para las personas físicas no residentes.
| Situación | Tasa aplicable (%) | Condición |
|---|---|---|
| No residente | 20% | Ingreso de fuente indonesia (retención) |
Aspectos destacados del sistema fiscal individual en Indonesia
- Impuesto progresivo: El modelo escalonado favorece a los ingresos más bajos mediante tasas reducidas para los primeros tramos.
- No hay recargos generales: Salvo la retención para no residentes, no se aplican recargos adicionales o tasas sobre las rentas ordinarias individuales.
- Declaración y pago en IDR: Todo el proceso fiscal se realiza utilizando la moneda local (IDR).
Pro tips para optimizar tu fiscalidad en Indonesia
- Verifica periódicamente tu residencia fiscal, especialmente si trasladaste tu domicilio o generaste ingresos desde el extranjero, ya que el estatus impacta en la tasa aplicable.
- Aprovecha la progresividad del sistema declarando correctamente tus ingresos y deducciones para evitar que una parte mayor de tus ingresos tribute a tasas superiores.
- Si eres no residente, revisa a fondo los acuerdos de doble imposición que Indonesia mantiene con otros países para minimizar la retención del 20%.
- Mantén registros claros y actualizados sobre todas las fuentes de ingreso, ya que la base imponible incluye la totalidad de lo recibido en el período fiscal.
- Consulta frecuentemente la web oficial de la Dirección General de Impuestos de Indonesia (https://www.pajak.go.id) para novedades regulatorias o discursivas fiscales relevantes.
Dónde consultar información oficial
Para regulaciones detalladas, actualizaciones y acceso a formularios oficiales, se recomienda revisar la Dirección General de Impuestos de Indonesia en https://www.pajak.go.id.
A modo de resumen, el sistema de impuesto sobre la renta en Indonesia para 2025 destaca por su estructura progresiva, ofreciendo beneficios a menores ingresos y aplicando una tasa fija para no residentes sobre rentas de fuente local. Mantenerse informado sobre la normativa aplicable y aprovechar la progresividad puede marcar una significativa diferencia en la carga fiscal personal. Tener claros estos conceptos permitirá una mejor planificación financiera para quienes se establecen o invierten en Indonesia.