En este artículo se presentan los elementos clave del marco fiscal de impuesto sobre la renta para personas físicas en México durante 2025. Analizamos cómo se estructura el impuesto, los tramos progresivos vigentes y detalles relevantes como retenciones sobre dividendos, para quienes buscan información concreta, fiable y bien estructurada.
Estructura general del impuesto sobre la renta individual en México
En México, el impuesto sobre la renta (ISR) personal se calcula bajo un sistema progresivo basado directamente en los ingresos obtenidos. Esto significa que las tasas de impuesto aumentan a medida que el nivel de ingresos del contribuyente sube.
Bases de cálculo y evaluación
- Moneda: Peso mexicano (MXN)
- Base imponible: Total de ingresos personales acumulables
- Tasas: Progresivas según tablas oficiales
Tabla de tarifas progresivas de ISR para 2025
A continuación, la escala de tarifas aplicables a personas físicas en México para 2025, expresada en pesos mexicanos (MXN), incluyendo los rangos de ingreso correspondientes y el porcentaje de tasa aplicada a cada tramo:
| Ingreso mínimo (MXN) | Ingreso máximo (MXN) | Tasa (%) |
|---|---|---|
| $0.01 | $8,952.49 | 1.92% |
| $8,952.50 | $75,984.55 | 6.40% |
| $75,984.56 | $133,536.07 | 10.88% |
| $133,536.08 | $155,229.80 | 16.00% |
| $155,229.81 | $185,852.57 | 17.92% |
| $185,852.58 | $374,837.88 | 21.36% |
| $374,837.89 | $590,795.99 | 23.52% |
| $590,796.00 | $1,127,926.84 | 30.00% |
| $1,127,926.85 | $1,503,902.46 | 32.00% |
| $1,503,902.47 | $4,511,707.37 | 34.00% |
| $4,511,707.38 | Sin límite superior | 35.00% |
Sobre la progresividad y escalabilidad
La estructura progresiva favorece que quienes obtienen menores ingresos aporten una proporción significativamente inferior al fisco, mientras que los ingresos altos enfrentan tasas mucho más elevadas. Es importante notar que a mayor ingreso anual, se aplican las tasas mayores solo sobre el excedente del tramo correspondiente, no sobre la totalidad del ingreso.
Retenciones y recargos adicionales relevantes
Además del ISR general, existen ciertos surtaxes o gravámenes adicionales para situaciones específicas:
| Condición | Tasa adicional (%) |
|---|---|
| Retención sobre dividendos de utilidades corporativas generadas después de 2013 | 10% |
Este recargo se aplica mediante retención al momento de la distribución de dividendos, lo que impacta especialmente a quienes tienen participaciones en sociedades corporativas mexicanas.
Aspectos que no han sido publicados o aplicables
Actualmente, no hay información pública sobre periodos mínimos o máximos de tenencia para las bases gravables individuales en el esquema de ISR en México.
Pro Tips para optimizar tu situación de ISR en México
- Evalúa la estructura de tus ingresos: Distribuir ingresos, cuando sea posible y permitido, para mantenerse en tramos inferiores puede ayudar a optimizar la carga fiscal sin sacrificar cumplimiento.
- Atención a dividendos: Las utilidades distribuidas por sociedades a personas físicas enfrentan una retención adicional del 10%. Considera alternativas legales para reinvertir utilidades o planificar retiros.
- Revisa deducciones personales: Aprovecha las deducciones permitidas por ley, como gastos médicos, donativos y colegiaturas, para reducir tu base gravable y por ende tu impuesto anual.
- Monitorea actualizaciones fiscales: La autoridad fiscal mexicana suele ajustar montos y tarifas anualmente, por lo que estar al día puede significar diferencias importantes en la liquidación del impuesto.
- Consulta recursos oficiales: Utiliza solo fuentes oficiales para interpretación y cumplimiento, como el portal del Servicio de Administración Tributaria (SAT): https://www.sat.gob.mx.
Consideraciones finales sobre ISR individual en México
El sistema fiscal mexicano para personas físicas se basa en tarifas progresivas claras con una carga incremental a medida que aumentan los ingresos. La retención adicional en dividendos trasciende al planificar estructuras patrimoniales y de inversión. Para 2025, resulta fundamental mantenerse informado de las disposiciones y actualizar estrategias tributarias, siempre de acuerdo con la normatividad y considerando las opciones deducibles. Recordar estos puntos será clave para afrontar eficientemente el cumplimiento fiscal y optimizar los recursos disponibles.