Esta guía presenta el marco actual del impuesto sobre la renta de personas físicas en Letonia para 2025. A continuación, se detallan los tramos, tipos impositivos y recargos que son relevantes para residentes fiscales en el país según la normativa vigente.
Estructura del impuesto sobre la renta individual en Letonia
Letonia aplica un sistema de impuesto sobre la renta progresivo para personas físicas, determinado sobre la base de la totalidad de los ingresos anuales. Este sistema implica que a medida que aumentan los ingresos, incrementa también el tipo impositivo aplicable.
Tramos y tipos de gravamen (2025)
Los siguientes tramos y tasas fiscales sobre la renta están vigentes para residentes fiscales en Letonia en 2025:
| Tramo de ingresos anuales (EUR) | Tasa aplicable (%) |
|---|---|
| €0 – €105.300 | 25,5% |
| Más de €105.300 | 33% |
Los ingresos se valoran en su totalidad en euros (EUR). Para referencia internacional, con un tipo de cambio de 1 EUR = 1,10 USD, €105.300 equivale aproximadamente a $115.830 (USD).
Recargos (Surtaxes)
A parte de los tipos anteriores, Letonia impone un recargo adicional sobre las personas físicas cuyos ingresos totales anuales superen cierto umbral. El detalle es el siguiente:
| Condición | Tipo de recargo (%) |
|---|---|
| Porción del ingreso anual total que exceda €200.000 | 3% |
En moneda estadounidense (a 1 EUR = 1,10 USD), €200.000 equivalen a aproximadamente $220.000 (USD).
Bases de evaluación y comentarios
El impuesto se evalúa sobre la renta global generada o percibida por el contribuyente en el año fiscal. Los tipos mencionados se aplican de forma progresiva y escalonada a los diferentes tramos de los ingresos. No se dispone de información oficial adicional sobre eventuales períodos de tenencia («holding period») mínimos o máximos que afecten la tributación en 2025.
Pro tips para optimizar el pago del impuesto sobre la renta en Letonia
- Revisa cuidadosamente si tus ingresos totales podrían superar los €105.300 anuales, ya que la tasa sube significativamente en el tramo superior.
- Si existe la posibilidad de superar €200.000 en ingresos anuales, considera la planificación fiscal para mitigar el impacto del recargo adicional del 3%.
- Conserva todos los justificantes, informes de ingresos y retenciones de fuente para facilitar la declaración y una posible revisión tributaria.
- Consulta periódicamente la normativa publicada por la administración tributaria letona, ya que las autoridades suelen actualizar los valores y reglas fiscales cada año.
- Evalúa si existen exenciones, deducciones personales o incentivos a los que puedas acceder según tu situación individual y tipo de renta.
Información oficial adicional
Para detalles actualizados y procedimientos de declaración, consulta el sitio oficial de la administración fiscal de Letonia: https://www.vid.gov.lv/
En síntesis, Letonia opera actualmente con un sistema de impuesto progresivo sobre personas físicas, donde el cambio principal se sitúa en el tramo de €105.300 y un recargo adicional para ingresos especialmente elevados. Tener claros estos umbrales y las tasas asociadas resulta clave para la planificación financiera y el cumplimiento fiscal. Es recomendable revisar anualmente la normativa oficial y mantener una documentación rigurosa para evitar imprevistos.