En este artículo se presentarán los datos clave sobre el marco del impuesto sobre la renta individual en China (CN) para el año fiscal 2025. Se detallarán los tipos impositivos, el funcionamiento del sistema progresivo de tramos, así como los principales recargos aplicados sobre impuestos específicos.
Estructura del impuesto sobre la renta individual en China: 2025
El impuesto sobre la renta de las personas físicas en China se estructura bajo un modelo progresivo, lo que significa que las tasas impositivas aumentan conforme crece el ingreso sujeto a imposición. La base del cálculo es el ingreso anual individual.
Tramos impositivos y tipos aplicados
En la tabla siguiente se resumen los tramos aplicables para 2025. Los montos están expresados en yuanes chinos (CNY), junto a la tasa de impuesto correspondiente a cada tramo.
| Ingreso anual (CNY) | Tasa (%) |
|---|---|
| ¥0 – ¥36,000 | 3% |
| ¥36,001 – ¥144,000 | 10% |
| ¥144,001 – ¥300,000 | 20% |
| ¥300,001 – ¥420,000 | 25% |
| ¥420,001 – ¥660,000 | 30% |
| ¥660,001 – ¥960,000 | 35% |
| Más de ¥960,000 | 45% |
La naturaleza progresiva implica que solo la fracción del ingreso que caiga dentro de cada tramo está sujeta a la tasa indicada, no el total del ingreso.
Sistema de recargos (surtaxes)
Además del impuesto sobre la renta, algunos recargos pueden aplicarse sobre impuestos como el IVA o el impuesto al consumo. Estos recargos no se aplican directamente sobre la renta individual, sino sobre impuestos indirectos pagados. A continuación, se resumen los recargos más relevantes para 2025:
| Recargo | Tasa (%) | Condición de aplicación |
|---|---|---|
| Recargo educativo | 3% | Sobre IVA e impuesto al consumo |
| Recargo educativo local | 2% | Sobre IVA e impuesto al consumo |
| Impuesto de construcción y mantenimiento urbano (zonas urbanas) | 7% | Sobre IVA e impuesto al consumo |
| Impuesto de construcción y mantenimiento urbano (zonas de condado) | 5% | Sobre IVA e impuesto al consumo |
| Impuesto de construcción y mantenimiento urbano (otras zonas) | 1% | Sobre IVA e impuesto al consumo |
Si bien estos recargos pueden impactar la carga tributaria general, su aplicación se restringe principalmente a impuestos indirectos y no al impuesto sobre la renta individual directamente.
Claves operativas y datos complementarios
El impuesto sobre la renta en China tiene como base de gravamen el ingreso anual individual. Las autoridades no han divulgado cifras oficiales para ciertos aspectos —por ejemplo, periodos mínimos o máximos de tenencia—, lo cual es habitual en sistemas donde tales parámetros no resultan relevantes para la tributación de la renta individual.
La progressiveidad de las tasas favorece la proporcionalidad: quienes perciben ingresos más altos contribuyen con un porcentaje mayor. China aplica una de las tasas máximas más elevadas en la región, alcanzando el 45% para ingresos anuales superiores a ¥960,000.
Desglose de tramos y tasas (2025)
- 3% para ingresos hasta ¥36,000
- 10% hasta ¥144,000
- 20% hasta ¥300,000
- 25% hasta ¥420,000
- 30% hasta ¥660,000
- 35% hasta ¥960,000
- 45% para ingresos superiores a ¥960,000
Pro tips para la gestión del impuesto individual en China
- Verifica el tramo aplicable: Evalúa tu ingreso anual proyectado para identificar la tasa marginal que te corresponde. Esto es clave para una correcta planificación fiscal.
- Considera los recargos indirectos: Si tienes actividades gravadas con IVA o impuestos al consumo, también calcula el impacto de los recargos educativos y de mantenimiento urbano.
- Utiliza herramientas oficiales: Consulta simuladores y calculadoras en portales gubernamentales para obtener cifras exactas según tus circunstancias (www.chinatax.gov.cn).
- Planea con antelación: Si tus ingresos pueden superar alguno de los tramos, estudia posibles formas legales de optimización, como diferimiento de ingresos o deducciones aplicables.
Consideraciones finales
El sistema fiscal individual en China para 2025 se caracteriza por su progresividad clara y tasas máximas significativas para los ingresos altos, en línea con otros grandes mercados internacionales. Los recargos adicionales afectan principalmente a los impuestos indirectos vinculados al consumo o IVA, y deben considerarse para el cálculo total de la carga tributaria. La ausencia de información sobre mínimos o máximos de periodos de tenencia responde a la estructura propia del impuesto sobre la renta en China.
Para una gestión eficaz, es fundamental revisar tanto el rango de ingresos personales como los posibles recargos según el tipo de actividad. Como siempre, es recomendable acudir a fuentes oficiales para información actualizada y detallada directamente desde las autoridades fiscales: www.chinatax.gov.cn.