Este artículo presenta una visión clara y concisa sobre la estructura del impuesto sobre la renta de las personas físicas en Kazajistán (KZ) para 2025. Se analizan las tasas impositivas aplicables, su base imponible y los recargos relevantes para residentes y no residentes.
Marco general del impuesto sobre la renta en Kazajistán
Kazajistán mantiene un sistema fiscal directo y competitivo que puede resultar atractivo para quienes buscan entornos fiscales eficientes. El impuesto sobre la renta de las personas físicas se calcula sobre la base de los ingresos, aplicando una tasa plana y ciertos recargos específicos según la naturaleza y origen de los ingresos.
Tasas y estructura para 2025
A continuación, se resumen las tasas principales y condiciones aplicables al impuesto sobre la renta en Kazajistán:
| Tipo de ingreso | Tasa (%) | Condición aplicable | Moneda (KZT) |
|---|---|---|---|
| Ingresos generales | 10% | Aplica a residentes y no residentes sobre renta gravable | ₸ (KZT) |
| Ganancias de capital, dividendos e intereses | 15% | Para no residentes y residentes sobre ingresos de fuente extranjera | ₸ (KZT) |
| Dividendos de entidad residente (por encima de 30.000 MCI/año) | 10% | Solo el exceso respecto al umbral anual | ₸ (KZT) |
Nota: El MCI (Índice de Cálculo Mensual) es una referencia fiscal actualizada anualmente por las autoridades kazajas.
Base de gravamen y modalidad de cálculo
La base imponible está determinada por los ingresos obtenidos durante el año fiscal, sin importar su origen, siempre que se califiquen como sujetos de imposición conforme a la legislación local. Para ingresos generales se emplea una tasa plana del 10%. Sin embargo, los ingresos provenientes de inversiones para no residentes y ciertos casos de residentes (específicamente fuentes extranjeras) reciben un tratamiento diferenciado con recargos sectoriales.
Recargos y condiciones especiales
Más allá de la tasa general, algunos tipos de ingresos enfrentan recargos impositivos:
- Un 15% para ganancias de capital, dividendos y/o intereses percibidos por no residentes, así como para residentes sobre ingresos de fuente extranjera.
- Un 10% adicional se aplica sobre dividendos de entidades residentes si el ingreso anual por este concepto supera 30.000 veces el MCI.
No se han divulgado datos sobre periodos mínimos o máximos para la tenencia de inversiones que apliquen beneficios fiscales sobre las ganancias de capital.
Diferenciación entre residentes y no residentes
La residencia fiscal resulta crítica en Kazajistán a la hora de definir la tasa aplicable sobre ciertos tipos de ingresos:
- Los residentes tributan al 10% sobre sus ingresos domésticos y reciben el recargo del 15% solo para ingresos de fuente extranjera.
- Los no residentes tributan al 15% sobre intereses, dividendos y ganancias de capital originados en Kazajistán.
Resumen de tipos impositivos (2025)
| Condición de residencia | Ingreso relevante | Tasa (%) | Moneda (KZT) |
|---|---|---|---|
| Residente | Ingreso de fuente local | 10% | ₸ (KZT) |
| Residente | Ingreso de fuente extranjera (ganancias de capital, dividendos, intereses) |
15% | ₸ (KZT) |
| No residente | Ganancias de capital, dividendos, intereses | 15% | ₸ (KZT) |
| Residente | Dividendos de entidad residente (exceso de 30.000 MCI/año) |
10% | ₸ (KZT) |
Pro tips para optimizar la tributación personal en Kazajistán
- Verifique su condición de residencia fiscal: Un estatus claramente definido puede optimizar su tasa efectiva, especialmente en ingresos por inversiones extranjeras.
- Gestione la fuente de sus dividendos: Mantener los ingresos por dividendos de entidades residentes por debajo del umbral de 30.000 MCI ayuda a evitar recargos adicionales.
- Considere estructurar inversiones: Si prevé ingresos significativos de fuente extranjera, analice con un consultor local las alternativas legales para minimizar la doble imposición.
- Revise anualmente las actualizaciones del MCI: El umbral para ingresos exentos de recargos se actualiza periódicamente y puede afectar el cálculo fiscal.
Fuentes oficiales
En síntesis, el sistema de impuesto sobre la renta personal en Kazajistán para 2025 es notablemente simple y eficiente en comparación con modelos progresivos de otros países. La tasa plana del 10% para la mayoría de los ingresos brinda previsibilidad, aunque los recargos sobre determinadas inversiones requieren seguimiento activo, especialmente para quienes tienen ingresos internacionales o dividendos elevados. Mantenerse actualizado respecto al MCI y las normativas fiscales locales es la mejor práctica para una gestión fiscal responsable y eficaz.