Este artículo revisa el sistema de impuesto sobre la renta de las personas físicas en Irlanda en 2025, presentando los principales tramos, recargos y características relevantes del marco fiscal vigente. Toda la información numérica se basa en datos oficiales extraídos para este año, en euros (€), con conversiones a dólares estadounidenses (USD) indicadas cuando puede ayudar a la comparación internacional (1 EUR ≈ 1.10 USD).
Marco de tributación sobre la renta personal en Irlanda
El impuesto sobre la renta en Irlanda funciona bajo un sistema progresivo, aplicando tipos que aumentan según el nivel de ingresos anuales. El cálculo se fundamenta exclusivamente en el ingreso («assessment basis: income»). Este enfoque segmenta los ingresos en diferentes tramos, gravando más fuertemente a quienes perciben mayores cantidades.
Tramos de Imposición para 2025
A continuación se presenta una tabla que resume los tramos del impuesto sobre la renta de las personas físicas en Irlanda para 2025:
| Ingreso anual (EUR) | Ingreso anual (USD) | Tasa (%) |
|---|---|---|
| €0 – €44,000 | $0 – $48,400 | 20% |
| Más de €44,000 | Más de $48,400 | 40% |
El tipo impositivo del 20% se aplica a los primeros €44,000 anuales, mientras que los ingresos que excedan esa cantidad tributan al 40%.
Recargos adicionales: USC y PRSI
Al impuesto sobre la renta se suman dos recargos centrales en la estructura fiscal irlandesa:
- Universal Social Charge (USC): Un recargo aplicado escalonadamente según los tramos de ingreso.
- Pay Related Social Insurance (PRSI): Cotización obligatoria para empleados, con una ligera variación en la tasa durante 2025.
Universal Social Charge (USC) – Estructura y Tasas
| Tramo de ingreso (EUR, anual) | Tramo de ingreso (USD, anual) | Tasa USC (%) |
|---|---|---|
| Hasta €12,012 | Hasta $13,213 | 0.5% |
| €12,012.01 – €27,382 | $13,213.21 – $30,120 | 2% |
| €27,382.01 – €70,044 | $30,120.21 – $77,048 | 3% |
| Más de €70,044 | Más de $77,048 | 8% |
| Más de €100,000 (solo ingresos autoevaluados) |
Más de $110,000 | 11%* |
* Para ingresos autoevaluados superiores a €100,000 se aplica un recargo adicional del 3% sobre el tipo base, totalizando el 11%.
PRSI (Pay Related Social Insurance) – Cotización del empleado en 2025
| Periodo | Tasa PRSI (%) |
|---|---|
| Hasta 30 de septiembre de 2025 | 4.1% |
| Desde 1 de octubre de 2025 | 4.2% |
La tasa básica de PRSI para empleados aumentará levemente a finales del año.
Consideraciones adicionales del sistema de impuestos personales
Cabe destacar que no existen períodos mínimos de tenencia («holding period») ni otros componentes no especificados en el actual esquema tributario para personas físicas basado en los datos oficiales consultados.
Pro Tips para gestionar la renta personal en Irlanda (2025)
- Revisa los tramos antes de aumentar tus ingresos: Si estás cerca del corte de €44,000, planifica ingresos exentos o deducciones para no saltar automáticamente al tramo del 40%.
- Presta atención al USC y al PRSI: La carga final no es solo la del impuesto sobre la renta. Suma los recargos USC y PRSI para conocer tu tasa efectiva real y anticipar obligaciones.
- Anticipa el cambio de PRSI en octubre: Si recibes ingresos sustanciales a final de año, tu cotización social subirá un 0.1% a partir del 1 de octubre de 2025.
- Si eres autónomo o tienes ingresos autoevaluados: Para ingresos superiores a €100,000, el recargo USC asciende significativamente; incluye este impacto en tu planificación financiera.
Fuentes oficiales
En síntesis, Irlanda sostiene un marco impositivo progresivo que suma varios recargos importantes, especialmente USC y PRSI, a la base de impuesto sobre la renta. Es esencial analizar el impacto combinado de estos conceptos, considerando los tramos y recargos para planificar tus ingresos netos con precisión. La transparencia numérica ayuda a tomar mejores decisiones y evitar sorpresas al estimar cargas fiscales en 2025.