Este artículo ofrece una visión detallada del marco de tributación sobre la renta individual vigente en Vietnam para el año 2025. Aquí se explican los tramos impositivos, el funcionamiento del esquema progresivo y otros datos clave basados en la legislación actual.
Estructura del impuesto sobre la renta personal en Vietnam
Vietnam utiliza un sistema de impuesto sobre la renta progresivo para individuos, gravando el ingreso total anual obtenido por personas físicas residentes y no residentes en el país. No existe un recargo (surtax) adicional en la normativa actual de Vietnam para 2025. Todos los valores figuran en dong vietnamita (VND).
Tramos impositivos y tipos de gravamen (2025)
La base imponible es el «income» general anual recibido y el impuesto en Vietnam para 2025 se calcula según los siguientes tramos:
| Ingreso anual (VND) | Tasa (%) |
|---|---|
| ₫0 – ₫60,000,000 | 5% |
| ₫60,000,001 – ₫120,000,000 | 10% |
| ₫120,000,001 – ₫216,000,000 | 15% |
| ₫216,000,001 – ₫384,000,000 | 20% |
| ₫384,000,001 – ₫624,000,000 | 25% |
| ₫624,000,001 – ₫960,000,000 | 30% |
| ₫960,000,001 y más | 35% |
Para poner estos montos en perspectiva, usando una tasa de referencia de 1 USD = ₫25,000 (aproximada), el primer tramo (₫60,000,000) equivale a unos $2,400 USD, y el tramo más alto (a partir de ₫960,000,001) representa aproximadamente $38,400 USD.
Cálculo y aplicación del impuesto
El impuesto se calcula de manera progresiva, lo que significa que a medida que aumenta el ingreso anual, la porción correspondiente de ingresos entra en el siguiente tramo y se grava a la tasa aplicable a ese tramo. No existe una tasa única fija para todos los ingresos, sino que se aplican diferentes tasas a distintas proporciones del total ingresado.
Otros aspectos a considerar
- Moneda: Todos los tramos y cálculos oficiales se realizan en Dong vietnamita (VND).
- Base imponible: El impuesto se determina estrictamente sobre la base del ingreso anual (income), sin considerar períodos mínimos o máximos de retención, pues esta información no está publicada por las autoridades de Vietnam.
- Surtaxas: Conforme a la información disponible, no existen gravámenes adicionales (surtaxes) sobre la renta individual.
Pro tips para gestionar el impuesto sobre la renta personal en Vietnam
- Revisa periódicamente las actualizaciones del código tributario vietnamita, ya que los tramos y tasas pueden ser revisados por las autoridades.
- Calcula tu ingreso anual estimado en VND y en tu moneda de referencia usando el tipo de cambio vigente antes de tomar decisiones de residencia o establecimiento de negocios.
- Lleva registros claros y completos de todos tus ingresos obtenidos dentro y fuera de Vietnam para facilitar la declaración anual y simplificar auditorías.
- Si tu ingreso se aproxima a un nuevo tramo, considera el impacto fiscal adicional y planifica tus ingresos, si es posible, para aprovechar la tasa efectiva más baja.
Referencias oficiales
Para información oficial y actualizaciones, consulta el Ministerio de Finanzas de Vietnam.
En resumen, el impuesto sobre la renta individual en Vietnam para 2025 se rige por un marco progresivo con siete tramos de gravamen, comenzando en 5% hasta 35%. El esquema está claramente definido en VND y no incluye recargos adicionales, por lo que facilita la planificación fiscal personal y profesional para quienes consideran Vietnam como destino. Mantenerse informado acerca de posibles cambios en las tasas o tramos será clave para una correcta gestión tributaria en este entorno normativo.