En esta página se detallan las características principales del impuesto sobre la renta individual en Georgia, basadas en la estructura fiscal vigente para 2025. A continuación, encontrará un resumen de las tasas aplicables, el marco general del impuesto y consideraciones específicas para diferentes tipos de renta en Georgia.
Estructura del impuesto sobre la renta individual en Georgia
Georgia opera con un sistema de impuesto sobre la renta personal de tipo plano. Este sistema es uno de los más sencillos de la región y puede resultar atractivo para quienes buscan claridad y previsibilidad tributaria.
| Base Imponible (GEL) | Tipo impositivo (%) | Notas |
|---|---|---|
| Todos los ingresos gravables | 20% | Tasa plana sobre la renta |
La base para el cálculo del impuesto es el ingreso global anual del individuo, expresado en laris georgianos (GEL).
Sobretasas y condiciones específicas en 2025
Existen varias sobretasas sobre categorías concretas de ingresos y para ciertos perfiles de contribuyentes, como los pequeños empresarios individuales. Estas se aplican además de la tasa plana estándar.
| Situación específica | Sobretasa (%) | Condición |
|---|---|---|
| Emprendedor individual registrado como pequeña empresa (facturación anual < GEL 500.000) | 1% | Sobre ingresos como pequeña empresa |
| Emprendedor individual registrado como pequeña empresa (facturación anual > GEL 500.000) | 3% | Sobre ingresos como pequeña empresa |
| Ingresos por alquiler residencial a entidades o particulares | 5% | Solo si no se realizan deducciones sobre el ingreso |
| Ganancias de capital por venta de vehículo o apartamento (con parcela adjunta) | 5% | Aplicable sobre la ganancia generada |
Notas adicionales
- No existen actualmente tramos progresivos; la tasa es fija.
- No se han establecido periodos de tenencia mínimos o máximos para el cálculo del impuesto sobre las ganancias de capital.
- La moneda oficial de declaración y pago del impuesto es el lari georgiano (GEL).
Comparativa rápida de tasas y sobretasas (2025)
| Categoría de ingreso | Tasa total aplicable (%) |
|---|---|
| Ingreso personal (general) | 20% |
| Pequeña empresa (< GEL 500.000) | 1% |
| Pequeña empresa (> GEL 500.000) | 3% |
| Ingresos por alquiler residencial | 5% |
| Ganancia de capital (vehículo o inmueble) | 5% |
Pro tips: cómo optimizar la tributación personal en Georgia
- Evalúe si su actividad puede acogerse al régimen de pequeña empresa: Si su facturación anual es inferior a GEL 500.000, podría beneficiarse de una tasa reducida del 1%. Superar este umbral eleva la tasa al 3%.
- Revise las condiciones para ingresos por alquiler: Si arrienda un inmueble para uso residencial, considere las opciones de deducción antes de optar por la tasa fija del 5% si no se aplican deducciones.
- Anticipe la tributación de ganancias de capital: Las ganancias por venta de vehículos y viviendas con parcela adjunta están sujetas a un 5%. Planifique sus transacciones para evitar sorpresas fiscales.
- Realice la conversión de divisas correctamente: Todos los cálculos y declaraciones se realizan en GEL. Si percibe ingresos en otra moneda, asegúrese de usar el tipo de cambio oficial del Banco Nacional de Georgia.
- Manténgase atento a cambios regulatorios: Consulte frecuentemente fuentes oficiales como www.rs.ge para estar al día sobre ajustes en las tasas o condiciones.
Enlaces oficiales de interés
En síntesis, el sistema de impuesto sobre la renta individual en Georgia destaca por su simplicidad, gracias a la aplicación de una tasa plana y la presencia de regímenes especiales favorable para pequeños contribuyentes. Es fundamental revisar las circunstancias particulares de cada tipo de ingreso, así como las condiciones para aplicar las sobretasas. Si está considerando establecerse o invertir en Georgia, conviene analizar detalladamente su perfil fiscal para aprovechar las ventajas que otorga la normativa vigente en 2025.