En esta guía repasamos la estructura y los datos clave del impuesto sobre la renta individual en Uzbekistán para el año 2025. El objetivo es proporcionar una visión clara y actualizada sobre cómo se gravan los ingresos personales tanto para residentes como para no residentes en este país de Asia Central.
Marco actual del impuesto sobre la renta individual en Uzbekistán
Uzbekistán aplica un sistema de impuesto sobre la renta de tipo fijo (flat tax) sobre los ingresos individuales. El sistema está basado directamente en los ingresos percibidos por el contribuyente, sin distinción entre tramos de ingresos, por lo cual la simplicidad es una de sus principales características.
Características principales del impuesto sobre la renta (2025)
| Aspecto | Tasa / Tipo (%) | Notas |
|---|---|---|
| Tipo de sistema | Fijo | Flat tax, aplicable a todos los ingresos |
| Base imponible | Ingreso | Todo tipo de ingresos personales |
| Tasa única general | 12 % | Aplicable a residentes sobre la mayoría de ingresos |
No existen tramos o escalas progresivas para los ingresos personales. Se aplica una tasa única del 12% a la base imponible, que incluye salarios, honorarios y otras rentas personales.
Sobretasas y tratamiento para no residentes
Además de la tasa general, Uzbekistán prevé una serie de sobretasas (surtaxes) específicamente para ciertos tipos de ingresos y según la condición de residencia del perceptor:
| Tipo de Ingreso | Condición | Tasa (%) | Moneda |
|---|---|---|---|
| Dividendos e intereses | Residente | 5 % | UZS |
| Dividendos e intereses | No residente | 10 % | UZS |
| Servicios de transporte de carga (freight) | No residente | 6 % | UZS |
| Otros ingresos (incluye royalties, ingresos de empleo, etc.) | No residente | 12 % | UZS |
El tratamiento diferencia entre residentes y no residentes. Los residentes se benefician de una tasa inferior para dividendos e intereses, mientras que los no residentes están sujetos a tasas algo más elevadas, especialmente en ingresos por servicios especiales o diversos.
Brackets y periodos de tenencia
Actualmente, Uzbekistán no utiliza escalas de tramos (brackets) en su impuesto sobre la renta individual, por lo que todos los ingresos se gravan al mismo tipo fijo. Tampoco existen mínimos ni máximos para periodos de tenencia que afecten el cálculo del impuesto para particulares, según los datos disponibles.
Implicaciones clave para residentes y no residentes
La estructura impositiva para personas físicas es directa, con una tasa general del 12% que se aplica a ingresos personales de residentes y varios tipos de sobretasas aplicables, especialmente para no residentes. Es importante verificar la naturaleza del ingreso para determinar la tasa aplicable.
Resumen de tasas (2025)
| Condición | Tipo de ingreso | Tasa (%) |
|---|---|---|
| Residente | Renta personal (general) | 12 % |
| Residente | Dividendos e intereses | 5 % |
| No residente | Dividendos e intereses | 10 % |
| No residente | Servicios de transporte (freight) | 6 % |
| No residente | Otros ingresos (regalías, empleo, etc.) | 12 % |
Pro tips para la gestión fiscal en Uzbekistán
- Verifica siempre tu condición de residencia antes de calcular tus impuestos; las tasas varían de forma significativa entre residentes y no residentes.
- Diferencia tus fuentes de ingreso, ya que los dividendos e intereses tributan a tasas menores para residentes pero se incrementan notablemente si eres no residente.
- Documenta claramente los pagos por servicios de transporte si eres un proveedor internacional, pues estos están sujetos a una tasa reducida (6%) respecto a otras categorías para no residentes.
- Consulta periódicamente fuentes oficiales como el sitio principal del gobierno de Uzbekistán (https://www.gov.uz) para asegurarte de que ninguna modificación normativa reciente afecte tus obligaciones tributarias.
- Planifica con antelación la repatriación o distribución de dividendos si eres inversionista extranjero, para aprovechar las tasas más favorables según tu estructura de residencia.
Consideraciones finales sobre el impuesto a la renta personal en Uzbekistán
El sistema fiscal uzbeko se caracteriza por su simplicidad y previsibilidad, gracias al tipo fijo aplicable a la mayoría de ingresos personales. Los no residentes deben estar atentos a las diferentes sobretasas según el tipo de renta obtenida en el país. Tener clara la clasificación de ingresos y residencia es esencial para evitar errores y optimizar la carga fiscal en 2025.
Siempre es recomendable revisar los cambios normativos y, cuando sea necesario, consultar información adicional en los portales oficiales del gobierno.