En este artículo analizamos el sistema de impuesto sobre la renta de las personas físicas en Corea del Sur para 2025, desglosando los diferentes tramos, tipos aplicables y consideraciones clave según los últimos datos oficiales disponibles.
Estructura básica del impuesto sobre la renta en Corea del Sur
El impuesto sobre la renta de las personas físicas en Corea del Sur se basa en un sistema progresivo. En 2025, el impuesto se aplica sobre la base de los ingresos anuales percibidos (assessment basis: ingreso), medidos en won surcoreano (KRW).
Como es habitual en los regímenes fiscales progresivos, a medida que aumenta el nivel de renta también crece el tipo impositivo aplicable. A continuación se detallan los tramos vigentes para 2025:
| Ingreso gravable (KRW) |
Tasa (%) |
|---|---|
| ₩0 – ₩14.000.000 | 6% |
| ₩14.000.001 – ₩50.000.000 | 15% |
| ₩50.000.001 – ₩88.000.000 | 24% |
| ₩88.000.001 – ₩150.000.000 | 35% |
| ₩150.000.001 – ₩300.000.000 | 38% |
| ₩300.000.001 – ₩500.000.000 | 40% |
| ₩500.000.001 – ₩1.000.000.000 | 42% |
| Más de ₩1.000.000.000 | 45% |
Nota: Para un contexto internacional, la tasa de cambio referencial utilizada en junio de 2025 es aproximadamente 1 USD = 1.350 KRW. Por ejemplo, ₩14.000.000 equivale a unos $10.370 USD.
Impuesto local sobre la renta
Además del impuesto nacional progresivo, todo contribuyente está sujeto a un impuesto local adicional. Para 2025, este impuesto local representa el 10% del impuesto nacional calculado (Personal Income Tax).
| Concepto | Tasa (%) | Condición |
|---|---|---|
| Impuesto local sobre la renta (surtasa) |
10% | Aplica sobre el impuesto nacional determinado |
Cálculo del impuesto total
El monto final a pagar combina tanto el impuesto nacional como la surtasa local. Por ejemplo, si una persona debe ₩10.000.000 de impuesto nacional, la obligación total (incluyendo la surtasa local) asciende a ₩11.000.000.
Resumen gráfico de tipos máximos efectivos
Si sumamos las tasas máximas progresivas y la surtasa local, el tipo marginal total puede alcanzar el 49,5% para las rentas mensuales superiores al equivalente de ₩1.000.000.000.
Puntos clave sobre períodos de tenencia y deducciones
La información actual no incluye datos oficiales sobre períodos mínimos de tenencia ni deducciones o beneficios específicos para 2025. Las condiciones relativas a deducciones personales, familiares o gastos especiales suelen ser actualizadas por las autoridades fiscales periódicamente y pueden consultarse directamente en la web oficial del gobierno coreano.
Pro tips prácticos para optimizar tu fiscalidad en Corea del Sur
- Evalúa el salto de tramo: Revisa tu ingreso anual para verificar si acciones como bonificaciones o ingresos extra te trasladarán a un tramo superior; la planificación puede ayudar a evitar aumentos inesperados en la tasa fiscal efectiva.
- Recuerda incluir la retención local: El impuesto local (10% de tu impuesto nacional) se aplica siempre. Anticipa este recargo en tus previsiones para evitar sorpresas en el cálculo total.
- Verifica deducciones y créditos: Aunque los datos oficiales no detallan deducciones para 2025, infórmate sobre posibles exenciones, deducciones familiares u otras reducciones ante las autoridades fiscales coreanas.
- Calcula tus obligaciones en USD si reportas internacionalmente: Con un tipo de cambio estimado de 1 USD = 1.350 KRW, convierte tus obligaciones fiscales para documentación en otros países o informes a entidades extranjeras.
- Consulta fuentes oficiales periódicamente: La normativa puede cambiar cada año. Para información actualizada y formularios, consulta siempre el portal oficial del Gobierno de Corea del Sur: https://www.gov.kr/.
Aspectos a considerar al planificar tu residencia o actividad en 2025
El sistema progresivo de Corea del Sur puede significar una carga importante para rentas altas, especialmente al sumar el impuesto local obligatorio. Si bien el marco es claro y predecible, vigilar el tramo de ingresos en el que te encuentras cada año resulta esencial.
En resumen: las tasas progresivas y la surtasa local configuran un entorno fiscal notable para altos ingresos, pero la claridad del sistema y los recargos definidos permiten anticipar con precisión las obligaciones fiscales. Mantente atento a las posibles modificaciones normativas y consulta fuentes oficiales para detalles actualizados.