Ce guide présente le régime d’imposition des sociétés au Cambodge pour l’année 2025, accompagné des données officielles disponibles. Les principales modalités fiscales applicables, y compris les taux et les éventuelles surtaxes spécifiques à certains secteurs, sont détaillées ci-dessous.
Base de l’imposition des sociétés au Cambodge en 2025
Le régime fiscal cambodgien pour les sociétés repose sur une assiette de revenus d’entreprise, imposée de manière progressive selon le type d’activité. Toutefois, en pratique, l’impôt standard sur les bénéfices est appliqué à un seul palier de revenu.
| Tranche de revenu imposable (KHR) | Taux d’imposition (%) |
|---|---|
| À partir de 0 KHR | 20% |
L’unique taux d’imposition de 20% s’applique à l’ensemble du revenu des sociétés classiques, quels que soient les seuils atteints.
Surtaxes spécifiques par secteur d’activité
Certains secteurs au Cambodge sont soumis à des surtaxes sur l’impôt sur les sociétés, en plus du taux standard. Ces surtaxes s’appliquent notamment aux activités pétrolières, gazières, minières et aux compagnies d’assurance. Le tableau suivant récapitule ces spécificités :
| Type d’activité | Base d’imposition | Surtaxe (%) |
|---|---|---|
| Pétrole, gaz, exploitation minérale spécifique | Revenu imposable | 30% |
| Compagnies d’assurance (primes brutes) | Primes brutes | 5% |
| Compagnies d’assurance (revenus hors assurance/réassurance) | Autres revenus | 20% |
Ces surtaxes sont additionnelles et varient selon la nature précise de l’activité commerciale menée par la société. Il est crucial de déterminer correctement la catégorie d’activité pour appliquer le bon taux.
Absence d’autres données spécifiques disponibles
Aucune information officielle n’est actuellement publiée concernant des seuils de détention minimale ou maximale pour l’imposition, ni de modulation des taux selon la durée de détention des parts. Ces aspects sont généralement fixés par l’administration fiscale cambodgienne et peuvent faire l’objet de mises à jour annuelles.
Points-clés sur la devise de paiement
Toutes les impositions sont exprimées et payables en riel cambodgien (KHR). En cas de conversion, le taux de change indicatif à utiliser sera celui fixé par la Banque Nationale du Cambodge au moment du paiement.
Pro tips : Optimiser la fiscalité des sociétés au Cambodge
- Identifiez précisément la classification d’activité de votre société afin de déterminer si des surtaxes sectorielles s’appliquent.
- Gardez une documentation exhaustive sur la composition de vos revenus, surtout pour les compagnies d’assurance, où deux bases d’imposition distinctes existent.
- Mettez à jour régulièrement vos informations auprès des sources officielles locales (mef.gov.kh) afin de suivre d’éventuelles modifications réglementaires.
- Préparez vos plans de trésorerie en tenant compte de la devise de règlement (KHR), notamment si vous facturez ou détenez vos ressources en devises étrangères.
Ressources et liens officiels utiles
En résumé, la fiscalité des sociétés au Cambodge en 2025 est relativement simple avec un taux standard de 20% sur les résultats d’entreprise et des surtaxes spécifiques à certains secteurs stratégiques comme l’extraction de ressources naturelles et l’assurance. La principale complexité réside dans la bonne identification de la nature exacte de l’activité pour appliquer les taux appropriés. Prendre en compte la monnaie locale et veiller au respect des obligations déclaratives demeure essentiel pour une gestion fiscale conforme et efficace.