Ce guide présente les principales règles de l’impôt sur les sociétés en Islande pour l’année 2025, en se concentrant sur les taux actuels et le régime fiscal applicable aux différentes structures juridiques. Toutes les informations chiffrées proviennent des données officielles islandaises et sont actualisées pour une lecture fiable et précise.
Régime de l’impôt sur les sociétés en Islande
Le système fiscal des sociétés en Islande repose sur un taux d’imposition forfaitaire pour la majorité des entreprises. Il existe cependant une surtaxe s’appliquant à certaines formes juridiques spécifiques.
Taux d’imposition standard en 2025
Les sociétés à responsabilité limitée (LLC) et les sociétés en commandite bénéficient d’un taux d’imposition uniforme. Les autres entités juridiques, notamment les sociétés de personnes, sont soumises à un régime distinct avec une surtaxe notable.
| Type de société | Taux d’imposition (%) | Monnaie (ISK) |
|---|---|---|
| Société à responsabilité limitée (LLC) et société en commandite | 20 % | ISK (couronne islandaise) |
| Autres entités juridiques (ex : sociétés de personnes) | 38,4 % | ISK (couronne islandaise) |
Type d’imposition et base d’assujettissement
Le régime fiscal islandais s’applique aux sociétés sur la base de leurs bénéfices annuels. L’impôt est prélevé à un taux fixe pour la plupart des entreprises, sans système de tranches ou de progressivité.
- Assiette de l’impôt : bénéfices annuels des sociétés
- Type de taux : forfaitaire
Surtaxe: quelles entités sont concernées ?
Les sociétés autres que les LLC et les sociétés en commandite sont soumises à une surtaxe de 38,4 %. Cette mesure vise principalement les sociétés de personnes et autres structures assimilées. Il n’existe pas de tranches d’imposition distinctes ni de système d’échelonnement concernant cette surtaxe.
Résumé des taux et obligations fiscales en 2025
| Structure juridique | Taux d’imposition (%) | Condition d’application | Monnaie (ISK) |
|---|---|---|---|
| LLC et sociétés en commandite | 20 % | Taux standard sur le bénéfice imposable | ISK |
| Autres entités juridiques | 38,4 % | Surtaxe – applicable aux partenariats, etc. | ISK |
Aucune donnée publique n’est disponible concernant d’éventuels abattements pour durée de détention (« holding period »). Ce type d’information n’est généralement pas requis pour la majorité des sociétés opérant en Islande.
Conseils pratiques : optimiser la fiscalité de votre société en Islande
- Optez pour une structure en société à responsabilité limitée si possible : le taux d’imposition de 20 % est nettement plus avantageux que la surtaxe appliquée aux autres formes juridiques.
- Anticipez l’absence de progressivité : le taux est fixe, il n’existe pas de paliers ni de réductions conditionnées au niveau de bénéfices.
- Surveillez toute réforme annuelle : les autorités islandaises actualisent régulièrement leurs politiques fiscales, il est donc recommandé de vérifier chaque année les nouvelles règles applicables auprès des sources officielles (www.rsk.is).
- Pensez à la conversion monétaire : pour vos déclarations internationales, utilisez le taux de change officiel ISK/USD correspondant à l’exercice 2025. (Cotation indicative : 1 ISK ≈ 0,0072 USD.)
- Recherchez des conseils professionnels locaux si votre activité implique plusieurs types de sociétés ou des statuts juridiques hybrides, afin de ne pas être soumis par erreur au taux le plus élevé.
Points clés à retenir sur l’impôt sur les sociétés en Islande
Le système islandais de l’impôt sur les sociétés se distingue par sa simplicité, avec un taux forfaitaire pour les principales formes d’entreprises. Cependant, la présence d’une surtaxe substantielle pour les entités autres que les sociétés à responsabilité limitée doit être prise en compte dès la phase de structuration. En résumé, la clarté de la fiscalité islandaise facilite la planification, tant que vous tenez compte de la structure juridique de votre entreprise et des mises à jour éventuelles de la réglementation. Gardez à l’esprit que toutes les informations officielles sont accessibles depuis le portail des autorités fiscales islandaises www.rsk.is.