Le présent article détaille le régime d’imposition des sociétés appliqué au Portugal en 2025, en se concentrant sur l’impôt sur les sociétés (IRC), les taux progressifs par tranches, ainsi que les surtaxes applicables selon la localisation et le niveau des bénéfices imposables.
Barème progressif de l’impôt sur les sociétés au Portugal
En 2025, l’IRC portugais se caractérise par un système à taux progressifs, dont la structure est résumée dans le tableau ci-dessous. Les montants sont exprimés en euros (€) conformément à la devise officielle.
| Bénéfice imposable (€, EUR) | Taux (%) |
|---|---|
| 0 – 50 000 € | 16 % |
| Plus de 50 000 € | 20 % |
À noter : Les taux s’appliquent sur l’ensemble des bénéfices imposables générés par les entreprises au Portugal, selon les critères de résidence fiscale ou de source de revenus.
Surtaxes locales, étatiques et régionales
En plus de l’impôt de base, plusieurs surtaxes (« Derrama ») viennent s’ajouter suivant la localisation du siège intranational et le montant du bénéfice imposable. Voici un résumé clair des surtaxes relevées en 2025 :
| Surtaxe / Région | Condition | Taux (%) |
|---|---|---|
| Surtaxe locale (Derrama) | Certains municipios | Jusqu’à 1,5 % |
| Surtaxe d’État (Derrama Estadual) | Bénéfice imposable > 1,5 M€ et ≤ 7,5 M€ | 3 % |
| Surtaxe d’État (Derrama Estadual) | Bénéfice imposable > 7,5 M€ et ≤ 35 M€ | 5 % |
| Surtaxe d’État (Derrama Estadual) | Bénéfice imposable > 35 M€ | 9 % |
| Surtaxe régionale (Madère) | Bénéfice imposable > 1,5 M€ et ≤ 7,5 M€ | 2,1 % |
| Surtaxe régionale (Madère) | Bénéfice imposable > 7,5 M€ et ≤ 35 M€ | 3,5 % |
| Surtaxe régionale (Madère) | Bénéfice imposable > 35 M€ | 6,3 % |
| Surtaxe régionale (Açores) | Bénéfice imposable > 1,5 M€ et ≤ 7,5 M€ | 2,4 % |
| Surtaxe régionale (Açores) | Bénéfice imposable > 7,5 M€ et ≤ 35 M€ | 4 % |
| Surtaxe régionale (Açores) | Bénéfice imposable > 35 M€ | 7,2 % |
Les surtaxes sont cumulables avec le taux de base et varient en fonction de la localisation de l’activité, pouvant augmenter substantiellement le taux effectif d’imposition pour certaines entreprises ayant des bénéfices élevés.
Absence de taux fixe unique ou de seuil de détention
Selon les informations à disposition, il n’existe pas, pour 2025, de taux d’imposition unique applicable à toutes les entreprises ni d’exigences spécifiques de détention minimale ou maximale de titres pour bénéficier du régime de l’IRC au Portugal. Les plafonds de taux et les conditions d’accès aux différents barèmes relèvent uniquement des niveaux de bénéfice imposable et de la répartition géographique de l’activité.
Résumé des principaux chiffres 2025
- Système progressif par tranches : 16 % jusqu’à 50 000 € et 20 % au-delà.
- Surtaxes locales (jusqu’à 1,5 %), d’État (jusqu’à 9 %), régionales (jusqu’à 7,2 % dans les Açores).
- Application territoriale : surtaxes maximales en fonction du siège (continent, Madère, Açores).
Pro tips pour optimiser la fiscalité des sociétés au Portugal
- Surveillez les seuils de bénéfices annuels – toute hausse au-delà des paliers majeurs (1,5 M€, 7,5 M€, 35 M€) déclenche des surtaxes progressives significatives.
- Étudiez précisément la localisation du siège social : être implanté dans certaines municipalités ou régions autonomes peut sensiblement impacter le taux effectif global.
- Analysez les possibilités de répartition du bénéfice au sein de différentes entités juridiques pour limiter l’exposition aux surtaxes d’État et régionales.
- Les entreprises opérant près ou au-dessus des seuils de surtaxes devraient anticiper leurs besoins de trésorerie et optimiser leur gestion fiscale en conséquence.
Sources officielles
En résumé, l’architecture fiscale portugaise des sociétés en 2025 combine un barème progressif modéré avec des surtaxes territoriales non négligeables pour les entreprises à fort bénéfice. L’emplacement, la structure du bénéfice et le montage juridique sont des leviers essentiels dans l’optimisation du poids fiscal. Bien que les taux de base soient raisonnables, l’accumulation de ces différentes composantes exige une analyse fine pour maîtriser la charge globale.