Ce guide présente les derniers chiffres et règles fiscales concernant l’impôt sur les sociétés au Liban pour l’année 2025. L’objectif est d’offrir une vision factuelle des principales obligations et taux d’imposition applicables aux entreprises libanaises, avec une attention particulière aux spécificités locales.
Régime d’imposition des sociétés au Liban
Le Liban applique un impôt sur les sociétés selon un modèle à taux unique. Ce système concerne l’ensemble des entités soumises à l’impôt sur les bénéfices et se caractérise par une fiscalité directe sur les résultats réalisés par les personnes morales opérant dans le pays.
| Type d’imposition | Base d’imposition | Taux principal (%) | Devise (LBP) |
|---|---|---|---|
| Taux unique (flat) | Bénéfice imposable de la société | 17 % | LBP |
En 2025, toute société libanaise assujettie à l’impôt sur les bénéfices est imposée à un taux forfaitaire de 17 % sur son résultat fiscal. Il n’existe actuellement ni tranches progressives, ni exonérations automatiques relevant du dispositif général.
Taxe sur la distribution de dividendes
En complément à l’impôt principal sur les sociétés, une taxe supplémentaire est prélevée sur la distribution des dividendes à hauteur de 10 %. Cette taxe s’applique comme une retenue à la source sur les bénéfices distribués.
| Nature de la taxe | Condition d’application | Taux (%) | Devise (LBP) |
|---|---|---|---|
| Retenue sur dividendes | Profits distribués aux actionnaires | 10 % | LBP |
Aucune information officielle n’est disponible concernant les conditions de durée de détention minimale ou maximale pour bénéficier d’un régime particulier sur les dividendes.
Détails techniques et points de vigilance
Le taux de 17 % est applicable quel que soit le bénéfice imposable, sans différenciation par tranches. L’évaluation de l’assiette imposable repose sur le bénéfice déclaré, après prise en compte des charges admises par la législation libanaise.
Il n’est pas fait mention d’autres surtaxes obligatoires ou de seuils déclenchant des taux majorés pour cette catégorie d’imposition en 2025.
Tableau récapitulatif : fiscalité des sociétés au Liban (2025)
| Impôt | Taux (%) | Assiette | Mode d’application | Devise (LBP) |
|---|---|---|---|---|
| Impôt sur les sociétés | 17 % | Bénéfice net | Taux unique | LBP |
| Taxe sur les dividendes | 10 % | Profits distribués | Retenue à la source | LBP |
Quelques conseils pratiques pour optimiser la gestion fiscale
- Anticipez la trésorerie : Le cumul de l’impôt sur les sociétés et de la taxe sur les dividendes peut impacter la liquidité. Prévoyez la distribution des bénéfices en tenant compte de l’ensemble des prélèvements applicables.
- Vérifiez vos obligations de déclaration : Assurez-vous du respect des délais de déclaration et de paiement pour éviter tout risque de pénalité. Le non-respect de ces délais conduit systématiquement à des intérêts de retard.
- Tenez une comptabilité rigoureuse : Justifiez chaque dépense et répertoriez l’ensemble des mouvements financiers de la société pour sécuriser votre base imposable en cas de contrôle.
- Analysez régulièrement la structure de votre capital : La fiscalité sur les dividendes peut influencer le choix entre réinvestissement et distribution dès lors que le taux de 10 % s’applique sur chaque versement.
Sources officielles
En résumé, le Liban propose pour 2025 un impôt sur les sociétés à taux unique de 17 %, accompagné d’une retenue sur dividendes à 10 %. L’absence de progressivité ou d’exemptions massives simplifie la lecture du régime, même si la charge fiscale cumulée impose une planification précise. La vigilance reste de mise quant à la déclaration et la gestion des bénéfices pour éviter toute difficulté administrative ou financière dans ce contexte réglementaire.