Ce guide couvre en détail le régime d’imposition sur les sociétés au Panama pour l’année 2025, en s’appuyant strictement sur les données officielles concernant les taux et modalités applicables. Vous y trouverez la structure des taux, les méthodes de calcul, et les particularités à connaître pour les entreprises opérant ou souhaitant s’implanter au Panama.
Taux d’imposition des sociétés au Panama en 2025
Le Panama bénéficie d’une réputation internationale favorable en matière de fiscalité des entreprises grâce à sa simplicité et à sa compétitivité fiscale. Tous les taux ci-dessous sont exprimés en dollars US (USD).
| Type de taxation | Taux/Condition | Devise (USD) |
|---|---|---|
| Taux de base (impôt sur les sociétés) | 25 % | USD |
| Type de barème | Forfaitaire (flat) | – |
| Base d'imposition | Résultats de la société (corporate) | – |
Le taux d’imposition sur les sociétés au Panama en 2025 est donc unique et forfaitaire à 25 %, applicable aux bénéfices nets imposables des entreprises résidentes.
Surtaxes et calculs alternatifs
Une particularité notable concerne les grandes entreprises réalisant des bénéfices importants. Si le revenu net imposable dépasse 1,5 million $, une règle alternative de calcul fiscal s’applique, appelée CAIR.
| Condition | Surtaxe (%) | Détail |
|---|---|---|
| Bénéfice imposable > 1 500 000 $ | 4,67 % | L’assiette imposable retenue sera le montant le plus élevé entre le revenu net imposable et 4,67 % du chiffre d’affaires brut (gross taxable income). |
Pour ces sociétés, l’impôt sera donc calculé sur la base la plus élevée des deux montants : soit le bénéfice net classique, soit 4,67 % du chiffre d’affaires. Cette approche vise à garantir une contribution fiscale minimale des grandes entités.
Autres paramètres de l’imposition des sociétés
- Brackets (tranches) : Aucun système de tranches. Le taux unique s’applique à tout le bénéfice imposable.
- Périodes de détention (holding period) : Aucune condition minimale ou maximale de durée de détention des actifs signalée pour la fiscalité des sociétés (aucune donnée officielle disponible).
Récapitulatif des principaux paramètres fiscaux
| Paramètre | Valeur |
|---|---|
| Devise de déclaration fiscale | USD ($) |
| Taux d’imposition standard | 25 % |
| Surtaxe CAIR applicables aux grandes sociétés | 4,67 % (chiffre d’affaires, si plus élevé que le bénéfice net) |
| Barème progressif | Non applicable |
| Période de détention obligatoire | Aucune |
Pro tips : conseils pratiques pour votre fiscalité au Panama
- Surveillez de près le seuil de 1,5 million $ de bénéfice imposable : le passage à ce niveau déclenche une méthode de calcul fiscale alternative qui peut impacter fortement votre taux effectif.
- Optimisez la gestion de votre chiffre d’affaires brut : le mécanisme CAIR fait reposer une part de l’impôt sur le montant des ventes totales, et non seulement le résultat net.
- Assurez-vous d’un suivi rigoureux de vos flux financiers : la simplicité du taux unique ne doit pas faire oublier l’importance du respect des obligations comptables locales.
- Anticipez vos paiements fiscaux en devises : toutes les déclarations et règlements s’effectuent en dollars américains (USD), ce qui simplifie la prévision et la gestion.
Accéder aux textes officiels et aux ressources gouvernementales
Pour obtenir des informations réglementaires à jour ou consulter la législation fiscale panaméenne, référez-vous au site du Ministère de l'Économie et des Finances du Panama.
En résumé, le régime d’imposition des sociétés au Panama reste attractif en 2025 avec un taux forfaitaire de 25 %, sans progressivité ni période de détention exigée. Pour les grandes entreprises, la règle CAIR introduit une forme de taxation minimale sur le chiffre d’affaires dès lors que les revenus dépassent 1,5 million $. Cette combinaison de simplicité et de prévisibilité s’avère particulièrement adaptée aux sociétés internationales cherchant un environnement fiscal stable.