Ce guide présente de façon précise le régime de l’impôt sur les sociétés en Guyana pour l’année 2025. Les points clés abordent les taux d’imposition applicables, les modalités d’assujettissement, ainsi que des informations pratiques sur les surtaxes pertinentes pour les entreprises opérant dans ce pays.
Régime de l’impôt sur les sociétés en 2025
En 2025, la Guyana applique un système d’imposition sur les sociétés de type progressif, fondé sur les bénéfices réalisés par les entreprises. Les taux d’imposition varient selon la nature de l’activité ou le profil spécifique de la société.
Présentation des taux et tranches d’imposition
| Tranche de revenu (GYD) | Taux d’imposition (%) |
|---|---|
| 0 GYD et plus | 25% |
| 0 GYD et plus | 40% |
| 0 GYD et plus | 45% |
À ce jour, les détails sur les paliers de revenus précis qui déterminent l’application de chaque taux ne sont pas publiquement disponibles. En l’absence de distinctions programmées, ces taux s’appliquent selon le secteur ou le type d’entreprise.
Base d’imposition
L’impôt est évalué sur la base du bénéfice imposable des sociétés (“corporate assessment”). Les bénéfices réalisés par les entreprises résidentes et les succursales d’entités non résidentes sont tous concernés par ce régime fiscal en Guyana.
Surtaxes et prélèvements spécifiques
Certaines catégories d’entreprises peuvent encourir des surtaxes ou prélèvements particuliers, en complément de l’impôt sur les sociétés standard.
| Description | Taux (%) | Conditions d’application |
|---|---|---|
| Taxe minimale sur le chiffre d’affaires (MCT) | 2% | Pour les sociétés commerciales (hors assurances), si ce montant excède le montant dû au titre du taux régulier de 40% sur les bénéfices imposables |
| Prélèvement sur les bénéfices des succursales | 20% | Sur les bénéfices de succursales après impôt sur les sociétés et réinvestissements, à titre de retenue à la source (withholding tax) |
Monnaie et conversions
Toutes les obligations fiscales sont exprimées en dollars guyaniens (GYD). Au besoin de conversion vers l’USD, à titre indicatif (taux utilisé : 1 USD ≈ 210 GYD en 2025), 1 000 000 GYD équivaudrait à environ 4 762 USD.
Informations complémentaires
À ce jour, aucun minimum ou maximum de période de détention d’actifs spécifique n’est prévu dans la législation fiscale des sociétés en Guyana.
Pro tips pour optimiser sa fiscalité en Guyana
- Comparez systématiquement l’impôt calculé à 2% du chiffre d’affaires et celui à 40% du bénéfice : pour les sociétés commerciales hors assurance, le plus élevé sera exigible.
- Pensez à la retenue à la source spécifique de 20 % pour les succursales : cette charge s’ajoute après impôt standard et peut impacter la rentabilité des sociétés étrangères.
- Mettez en place une documentation précise du chiffre d’affaires et des profits pour éviter toute contestation lors d’un contrôle fiscal.
- Tenez-vous informé des éventuelles modifications, les seuils exacts d’application des différents taux pouvant évoluer selon la législation locale.
Pour aller plus loin
Pour obtenir des informations actualisées et accéder aux ressources officielles sur la fiscalité des sociétés en Guyana, consultez le site officiel du gouvernement : gina.gov.gy.
En synthèse, le régime fiscal des sociétés en Guyana pour 2025 présente une imposition progressive avec des taux pouvant aller jusqu’à 45 % selon l’activité ou la structure juridique. Des surtaxes spécifiques, notamment sur le chiffre d’affaires ou les bénéfices de succursales, peuvent également s’appliquer, rendant essentielle une planification fiscale rigoureuse si vous exercez une activité dans le pays.