Ce guide présente de manière synthétique le régime fiscal applicable aux sociétés en Oman pour l’année 2025, en se concentrant sur l’impôt sur les sociétés et les principales surtaxes en vigueur.
Présentation du régime d’imposition des sociétés à Oman (2025)
En Oman, l’impôt sur les sociétés s’applique selon un système à taux unique, sans tranches progressives. Toutes les entreprises résidentes et non-résidentes générant des revenus imposables dans le pays sont concernées par cette taxation.
| Type d’imposition | Taux (%) | Base de calcul | Devise (OMR) |
|---|---|---|---|
| Taux forfaitaire standard | 15 % | Bénéfices imposables | OMR |
Ce taux s’applique de façon générale, sans variation selon le niveau de revenus ou la taille de l’entreprise, sauf exception prévue par la loi (voir section Surtaxes et situations particulières).
Surtaxes et impositions additionnelles
Oman distingue cependant certains cas particuliers où un taux différencié ou un impôt additionnel peut s’appliquer. Retrouvez ci-dessous un aperçu synthétique :
| Situation spécifique | Taux applicable (%) | Critères/Conditions | Devise (OMR) |
|---|---|---|---|
| PME omanaises (propriétés individuelles & SARL) | 3 % | Capital social ≤ OMR 60,000, revenu brut ≤ OMR 150,000, ≤ 25 employés, activités éligibles uniquement | OMR |
| Sociétés avec revenus pétroliers | 55 % | Revenus issus de la vente de pétrole (calcul selon l’accord E&P) | OMR |
| Groupes multinationaux (MNE) soumis aux règles du Pilier 2, dès 2025 | 15 % (top-up) | Application du taux minimum mondial pour les MNE via OCDE | OMR |
Il est donc recommandé pour toute société, notamment celles relevant d’un secteur d’activité ou d’un groupe international, d’analyser les critères d’éligibilité pour déterminer le taux final appliqué à leur résultat imposable.
Base d’imposition et méthode d’évaluation
La base d’imposition est constituée du bénéfice net réalisé par l’entreprise, après déduction des charges fiscalement admises selon les règles locales. Le système est donc basé sur une approche classique de l’impôt sur les sociétés appliqué au profit comptable ajusté fiscalement.
À l’heure actuelle, Oman ne prévoit pas de paliers de durée minimale ou maximale de détention pour l’application de l’imposition sur les plus-values ou d’autres revenus spécifiques ; ces informations n’étant pas communiquées par les autorités fiscales pour ce régime corporate.
Comparatif international : Oman en perspective
Grâce à sa fiscalité relativement simple et à des taux généralement inférieurs à ceux de nombreuses juridictions mondiales, Oman offre un environnement corporatif compétitif qui peut convenir aussi bien aux groupes locaux qu’aux investisseurs étrangers. La présence d’un taux réduit pour certaines PME et de régimes spécifiques pour les projets pétroliers ou groupes multinationaux démontre l’adaptation permanente du pays aux standards internationaux, notamment ceux de l’OCDE.
Tableau récapitulatif des taux (2025)
| Catégorie | Taux (%) | Conditions | Remarques |
|---|---|---|---|
| Sociétés ordinaires | 15 % | Pas de critère spécifique | Taux forfaitaire |
| PME omanaises éligibles | 3 % | Petite taille, capital, activité | Sous conditions strictes |
| Revenus pétroliers | 55 % | Secteur pétrole uniquement | Calcul selon accord E&P |
| Groupes multinationaux (Pillar 2) | 15 % (top-up) | MNE soumis à OCDE | Entrée en vigueur 2025 |
Pro tips fiscaux pour les entreprises en Oman
- Vérifiez l’éligibilité de votre structure au taux de 3 % réservé aux PME, car les critères sont stricts (plafond de capital, d’effectif et d’activité).
- Pour les groupes multinationaux, anticipez la mise en œuvre des règles OCDE Pillar 2 en 2025, qui imposent des obligations de conformité spécifiques.
- Si vous êtes actifs dans le secteur pétrolier, consultez systématiquement les dispositions de votre accord d’exploration et de production ; le taux peut atteindre 55 % sur le revenu pétrolier.
- La documentation fiscale précise et conforme au standard omanais est essentielle pour optimiser la déductibilité des charges et limiter les redressements.
Pour aller plus loin
Vous pouvez consulter les informations officielles sur la fiscalité des sociétés en Oman auprès du site du Ministère des Finances et de l’Administration fiscale d’Oman (en anglais).
En résumé, l’impôt sur les sociétés en Oman en 2025 reste caractérisé par un taux fixe de 15 % pour la plupart des structures, mais certaines catégories bénéficient de régimes particuliers sous conditions strictes. Les entreprises étrangères et locales doivent porter attention aux critères d’éligibilité afin de bénéficier des taux les plus avantageux, tout en anticipant la conformité aux nouvelles exigences internationales qui entreront en vigueur dès 2025.