Ce guide présente les principaux aspects du régime d’impôt sur les sociétés en Indonésie en 2025, directement basés sur les données fiscales actuellement en vigueur. L’accent est mis sur les taux d’imposition, les régimes spécifiques applicables à certains types d’entreprises, et les modalités particulières susceptibles d’influencer la fiscalité des sociétés établies dans le pays.
Fiscalité des sociétés : taux et principes applicables en Indonésie
L’Indonésie applique en 2025 un régime fiscal principalement constitué d’un taux unique pour l’impôt sur les sociétés, assorti de quelques régimes spéciaux pour certains profils d’entreprises. Ci-dessous, les éléments clés à connaître.
| Type d’imposition | Taux (%) | Monnaie (IDR) | Description/Condition |
|---|---|---|---|
| Taux d’impôt sur les sociétés (standard) | 22 % | IDR (roupie indonésienne) | Applicable à la majorité des sociétés commerciales assujetties à l’impôt |
| Taux réduit pour sociétés cotées (baisse de 3%) | 19 % (après réduction) | IDR | Pour les sociétés cotées répondant à un minimum de 40 % d’actions en circulation et à d’autres conditions spécifiques |
| Impôt sur les bénéfices des succursales étrangères (BPT) | 20 % (standard) 11 % (prélevé sur les profits après impôt) |
IDR | Prélevé sur les bénéfices rapatriés à la maison mère ; réduit en vertu de conventions fiscales |
| Sociétés à faible chiffre d’affaires | 0,5 % du chiffre d’affaires | IDR | Pour les entreprises générant un chiffre d’affaires annuel jusqu’à 4,8 milliards IDR |
Modalités générales et régimes particuliers
Le taux standard de l’impôt sur les sociétés est fixé à 22 % en 2025 pour l’ensemble des entreprises assujetties. Ce taux s’applique au revenu imposable après déduction des charges admises selon la législation fiscale indonésienne.
Certains aménagements spécifiques sont à noter :
- Sociétés cotées sur la bourse d’Indonésie : Ces sociétés, à condition qu’au moins 40 % de leurs actions soient effectivement cotées et que d’autres critères soient respectés, bénéficient d’une réduction de 3 points sur le taux standard, soit un taux effectif de 19 %.
- Sociétés étrangères opérant sous forme de succursale : Les succursales de sociétés étrangères sont soumises à une taxe complémentaire sur les profits transférés à la maison mère. Le taux standard est de 20 %, mais il peut être réduit par des conventions fiscales bilatérales. Un taux effectif de 11 % s’applique également sur les bénéfices après impôt lors de leur rapatriement.
- Petites entreprises : Les sociétés réalisant un chiffre d’affaires annuel jusqu’à 4,8 milliards IDR bénéficient d’un taux forfaitaire de 0,5 % du chiffre d’affaires, prélevé en tant qu’impôt final.
Base d’imposition et assujettissement
La fiscalité des sociétés en Indonésie repose essentiellement sur le bénéfice net imposable, après déductions prévues par la loi fiscale. L’assiette et les modalités déclaratives peuvent varier selon la structure ou le statut particulier de l’entreprise (société locale, filiale étrangère, succursale, etc.).
Pro tips pour optimiser la fiscalité des sociétés en Indonésie
- Examinez si votre société remplit les conditions pour bénéficier du taux réduit à 19 % réservé aux sociétés cotées : l’accès à ce régime préférentiel peut générer un avantage compétitif significatif.
- Prenez en compte le régime des petites entreprises (0,5 % du chiffre d’affaires) si votre structure dépasse difficilement le seuil de 4,8 milliards IDR annuel — une option simplifiée, mais attractive pour un chiffre d’affaires modéré.
- Envisagez les impacts des conventions fiscales sur le pilotage des flux de bénéfices entre l’Indonésie et le pays de la maison mère, afin de bénéficier d’un taux de branch profits tax réduit en cas d’accord bilatéral.
- Réalisez un audit interne périodique afin que toutes les charges déductibles soient effectivement prises en compte lors du calcul du résultat fiscal.
Sources officielles et références
En résumé, le régime d’imposition des sociétés en Indonésie en 2025 s’articule principalement autour d’un taux fixe de 22 %, avec des aménagements notables pour les entreprises cotées et les petites structures. Les règles applicables aux succursales étrangères et aux sociétés à petit chiffre d’affaires doivent être minutieusement évaluées pour toute stratégie d’implantation. Garder à l’esprit ces spécificités peut influencer de manière significative la rentabilité après impôt et la conformité réglementaire de votre projet ou filiale en Indonésie.