Ce guide présente les principales caractéristiques du régime d’imposition sur les sociétés en République du Congo (CG) en 2025. Vous y trouverez les taux applicables, la base d’imposition, le calcul des impôts minimaux sur le chiffre d’affaires, ainsi que quelques conseils pratiques pour optimiser la conformité fiscale des entreprises.
Taux d’impôt sur les sociétés en République du Congo
En 2025, la République du Congo applique un régime d’imposition à taux unique (flat tax) pour les entreprises. Le taux standard est de 28 % sur le bénéfice imposable, selon les données officielles disponibles.
| Base d’imposition | Taux (%) | Devise (XAF) |
|---|---|---|
| Bénéfice net imposable | 28 % | XAF |
Le taux de change utilisé pour les conversions est environ 1 USD = 600 XAF en 2025. Par conséquent, un bénéfice imposable de XAF 10 000 000 équivaudrait à environ 16 667 USD.
Logiciel fiscal spécifique : Taxes minimales sur le chiffre d’affaires
En plus du taux fixe, la législation congolaise prévoit des taxes minimales sur le chiffre d’affaires, indépendamment du résultat net de la société.
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— Félix
| Condition | Taux (%) | Seuils | Devise (XAF) | Montant (USD) |
|---|---|---|---|---|
| Contribuables en déficit 2 années consécutives | 2 % | Sur le chiffre d’affaires annuel | XAF | 1 % du CA = XAF 10 000 = env. 17 USD |
| Toutes les sociétés (impôt minimum) | 1 % | Min. XAF 1 000 000/ Si CA < XAF 10 000 000 : min. XAF 500 000 |
XAF | XAF 1 000 000 ≈ 1 667 USD XAF 500 000 ≈ 833 USD |
En pratique, l’impôt minimum s’applique principalement lorsque l’impôt calculé sur le bénéfice net s’avère inférieur aux seuils. Les montants minimaux précités garantissent une contribution fiscale régulière, même pour les entreprises à faible activité ou déficitaires.
Spécificités et modalités du calcul
Le régime fiscal congolais n’intègre pas de systèmes de tranches progressives pour l’impôt sur les sociétés en 2025 ; il s’agit donc d’un taux de 28 % appliqué directement sur le résultat imposable. Par ailleurs, il n’existe pas de période minimale ou maximale de détention imposée pour le calcul de ce prélèvement.
Récapitulatif des principaux points
- Taux fixe de 28 % sur le bénéfice net imposable
- Impôt minimum annuel sur le chiffre d’affaires, même en l’absence de bénéfice
- Absence de barème progressif ou de seuils variables en dehors des impôts minimaux
Pro tips : Conseils pour optimiser la fiscalité des sociétés au Congo
- Vérifiez régulièrement votre résultat fiscal prévisionnel : si vos comptes affichent un déficit deux années de suite, préparez-vous à la taxation minimale de 2 % sur le chiffre d’affaires.
- Pensez à documenter précisément votre chiffre d’affaires, car il sert de base à l’impôt minimal même pour les sociétés déficitaires ou nouvellement créées.
- Pour les petites entreprises réalisant un chiffre d’affaires inférieur à XAF 10 000 000, privilégiez une organisation permettant de ne pas dépasser ce seuil afin de bénéficier du montant minimal le plus faible : XAF 500 000.
- Intégrez systématiquement l’impôt minimum dans votre prévisionnel de trésorerie, surtout si votre activité connaît d’importantes fluctuations au cours de l’année.
Où trouver l’information officielle ?
Pour des informations complètes et à jour sur le régime fiscal des sociétés, consultez le site officiel du gouvernement de la République du Congo : gouvernement.cg.
En résumé, le système fiscal en vigueur en 2025 pour les sociétés au Congo repose sur un taux fixe compétitif et des seuils minimaux destinés à assurer une assiette fiscale stable, indépendamment de la rentabilité. Les entreprises doivent porter une attention particulière à leur chiffre d’affaires annuel et anticiper les prélèvements minimaux afin d’éviter toute surprise lors de la liquidation de l’impôt. Garder une documentation financière rigoureuse reste la meilleure garantie d’une gestion fiscale sereine.