Ce guide présente le régime d’imposition des sociétés en Nouvelle-Calédonie en 2025, en se concentrant sur la structure de l’impôt sur les sociétés et les principaux prélèvements applicables selon le secteur d’activité et le montant du bénéfice imposable.
Barème et taux d’imposition des sociétés en Nouvelle-Calédonie
Le système d’imposition des sociétés (IS) en Nouvelle-Calédonie est de type progressif, mais le taux standard applicable pour l’ensemble des types de revenus est de 30%. Les entreprises sont assujetties à cet impôt en tant qu’entités (sur une base « corporate »).
| Tranche de revenu imposable (XPF) | Taux d’IS (%) |
|---|---|
| 0 et plus | 30 % |
À ce jour, aucun seuil maximum ni autres tranches n’ont été spécifiquement fixées dans les données publiques.
Surtaxes et contributions additionnelles (2025)
En Nouvelle-Calédonie, plusieurs surtaxes et contributions viennent s’ajouter au taux standard selon le type d’activité, le montant distribué ou le chiffre d’affaires. Voici un récapitulatif synthétique :
| Type de surtaxe ou contribution | Conditions d’application | Taux (%) |
|---|---|---|
| Surtaxe métallurgique ou minière | Activités métallurgiques ou minières | 35 % |
| Taux réduit d’IS | Entreprises remplissant des seuils de chiffre d’affaires | 15 % |
| CAIS | Sur les revenus distribués dépassant 30 000 000 XPF | 3 % |
| CSA (Contribution Sociale Additionnelle) | Progressif de 5 % à 15 % si le bénéfice au taux standard atteint ou dépasse 200 000 000 XPF | 5 %-15 % |
Ces contributions peuvent s’appliquer en plus de l’impôt de base selon la nature de votre entreprise ou le montant imposé, ce qui peut sensiblement modifier le taux effectif.
Conversion en USD (2025)
À titre d’indication, 1 XPF = 0,0091 USD (taux de change utilisé pour la conversion). Par exemple, 30 000 000 XPF représentent environ 273 000 USD.
Points clés du régime fiscal calédonien
- Système progressif avec taux standard unique de 30 % (hors exceptions et secteurs spécifiques).
- Surtaxe renforcée pour les activités minières et métallurgiques à 35 %.
- Taux réduit possible à 15 % pour certaines entreprises remplissant des critères de chiffre d’affaires.
- Contributions sociales et CAIS pouvant s’appliquer sur les bénéfices imposables élevés ou les distributions importantes.
Pro tips : optimiser sa fiscalité en Nouvelle-Calédonie
- Vérifiez si votre entreprise est éligible au taux réduit de 15 % selon son chiffre d’affaires annuel : cela peut représenter d’importantes économies.
- Prenez en compte les contributions supplémentaires (CAIS, CSA) lors de vos prévisions de distribution ou en cas de bénéfice important, surtout au-delà de 200 000 000 XPF.
- Pour les activités minières et métallurgiques, tenez compte de la surtaxe à 35 %, qui s’ajoute à l’IS standard.
- L’anticipation et la planification fiscale restent essentielles pour bénéficier de toute disposition particulière du régime et optimiser la charge globale.
Infos officielles et ressources
En résumé, le régime d’imposition des sociétés en Nouvelle-Calédonie en 2025 repose essentiellement sur un taux unique de 30%, mais il existe plusieurs surtaxes et contributions selon l’activité et le volume des revenus. Les entreprises doivent étudier soigneusement leur secteur d’activité et la structure de leurs résultats annuels pour bien anticiper l’impact fiscal. Les seuils de chiffre d’affaires et de distribution constituent des jalons clés à surveiller pour maîtriser la charge finale à payer.