Ce billet fournit une vue détaillée du régime d’imposition des sociétés à Macao en 2025. Vous trouverez ci-dessous les dernières informations sur le barème de l’impôt sur les sociétés, les modalités d’imposition, et les détails essentiels à connaître pour toute entité ou professionnel souhaitant mieux anticiper sa fiscalité à Macao.
Barème de l’impôt sur les sociétés à Macao en 2025
À la différence de certains systèmes à taux unique, la fiscalité des sociétés à Macao repose sur un barème progressif en fonction du revenu imposable. Offrant une exonération généralisée sur une première tranche, la structure actuelle est particulièrement favorable aux petites et moyennes entreprises. Voici le barème officiel en 2025 :
| Tranche du revenu imposable annuel (MOP) | Taux d’imposition (%) |
|---|---|
| 0 à 600 000 MOP | 0 % |
| Au-dessus de 600 000 MOP | 12 % |
Devise : Pataca de Macao (MOP). Pour information, au taux actuel (1 MOP ≈ 0,12 USD), 600 000 MOP équivalent environ à 72 000 USD.
Modalités d’imposition et assiette fiscale
L’impôt sur les sociétés s’applique à la base « corporate », c’est-à-dire au bénéfice net imposable réalisé par les entreprises domiciliées ou ayant des activités à Macao. L’absence de taux supplémentaires ou de surtaxes pour 2025 simplifie également la gestion fiscale pour les sociétés.
- Assiette : bénéfices nets de la société (selon standards locaux d’évaluation)
- Taux progressif : tranche à 0 % puis taux principal à 12 %
- Surtaxes : aucune surtaxe officiellement applicable en 2025
Décomposition du barème progressif
Le seuil annuel de 600 000 MOP (≈ 72 000 USD) en franchise d’impôt permet à de nombreuses PME de bénéficier d’une fiscalité quasi nulle sur les premiers bénéfices. Seuls les bénéfices excédentaires sont soumis au taux fixe de 12 %. Cette structure positionne Macao parmi les juridictions les plus attractives pour la constitution ou la relocalisation d’entités à la recherche d’optimisation fiscale simple et transparente.
Tableau récapitulatif des taux d’imposition 2025
| Revenu imposable (MOP) | Revenu imposable (USD) | Taux (%) |
|---|---|---|
| Jusqu’à 600 000 MOP | ≈ 72 000 USD | 0 % |
| Au-delà de 600 000 MOP | > 72 000 USD | 12 % |
Informations connexes et points à surveiller
- Type d’imposition : progressive, uniquement deux paliers et absence de taux intermédiaires.
- Modifications récentes : aucune information officielle sur un changement possible du barème pour 2025 ; s’assurer de suivre les éventuelles publications officielles.
- Absence de données sur la détention de titres : aucune exigence minimale connue concernant la durée de détention des actions ou participations pour bénéficier d’un régime particulier.
Conseils pratiques pour optimiser sa fiscalité à Macao
- Étudiez soigneusement vos prévisions de bénéfices pour évaluer votre exposition au taux de 12 % au-delà du seuil de 600 000 MOP.
- Centralisez la tenue de vos comptes selon les standards locaux : la documentation précise est essentielle en cas de contrôle fiscal.
- Tirez parti de l’exonération sur la tranche inférieure en adaptant, si possible, la structure ou la filiale locale pour segmenter activité et bénéfices déclarés.
- Anticipez les paiements d’acompte ou régularisations en tenant compte des délais et exigences publies par les autorités fiscales locales.
Pour plus d’informations officielles
Toutes les informations officielles et futures mises à jour relatives à l’impôt sur les sociétés à Macao peuvent être consultées via le site de la Direcção dos Serviços de Finanças de Macao.
En résumé, le régime d’imposition des sociétés à Macao pour 2025 reste particulièrement attrayant grâce à son barème progressif à deux paliers simples, une franchise fiscale généreuse sur les premiers 600 000 MOP annuels, et l’absence de surtaxe ou de taux additionnel. Cela permet aux entreprises locales et étrangères d’estimer avec précision leur charge fiscale et de prévoir sereinement leur installation ou leur expansion dans la région. Il reste essentiel de surveiller régulièrement les publications officielles pour s’assurer de la conformité aux exigences en vigueur.