Ce guide présente de manière précise le régime d’imposition des sociétés en Tanzanie pour l’année 2025. Toutes les informations ci-dessous proviennent directement des données fiscales officielles pour fournir aux professionnels et entreprises une analyse claire des taux, méthodes de calcul et avantages potentiels.
Taux de l’impôt sur les sociétés en Tanzanie en 2025
Le régime fiscal tanzanien repose sur un modèle à taux unique pour l’impôt sur les sociétés (CIT). Le taux de base appliqué sur le bénéfice des personnes morales est de 30 %.
| Type d’imposition | Taux (%) | Devise (TZS) | Remarques |
|---|---|---|---|
| Taux standard (CIT) | 30 % | – | Appliqué à la plupart des sociétés imposables sur le territoire tanzanien |
La base d’imposition concerne l’ensemble des sociétés enregistrées exerçant une activité, selon les principes de résidence et de source tanzanienne.
Régimes préférentiels et surtaxes applicables
Certaines entreprises bénéficient de taux réduits, sous conditions spécifiques, ou sont sujettes à des taxes alternatives. Voici un récapitulatif détaillé :
| Situation | Taux réduit (%) | Éligibilité | Période d’application |
|---|---|---|---|
| Sociétés nouvellement cotées à la Bourse de Dar es Salaam | 25 % | 30 % du capital minimum flottant en bourse | 3 ans consécutifs |
| Nouveaux assembleurs de véhicules, tracteurs ou bateaux de pêche | 10 % | Première activité d’assemblage | 5 ans à compter du début de l’activité |
| Nouveaux fabricants pharmaceutiques ou cuir (accord de performance) | 20 % | Contrat de performance avec l’État | 5 ans à compter du début de l’activité |
| Alternative Minimum Tax (AMT) | 0,5 % | Déficits fiscaux non absorbés sur 3 exercices | Jusqu’à rectification des pertes |
| Impôt sur le rapatriement des revenus d’un établissement stable | 5 % | Revenus rapatriés par une succursale ou PE | Sur chaque distribution |
| Taxe sur le chiffre d’affaires (prestataires minières, pétrole, gaz – services techniques/management) | 5 % | Prestation au secteur extractif | Au lieu de l’impôt sur le bénéfice |
En outre, les sociétés agricoles, les entreprises de transformation du thé (entre 1er juillet 2024 et 30 juin 2027) ainsi que celles du secteur santé ou éducation sont temporairement exemptées de l’alternative minimum tax.
Méthode d’évaluation et base d’imposition
L’impôt sur les sociétés en Tanzanie repose sur la base « corporate », c’est-à-dire sur les bénéfices réalisés par les personnes morales. Sont concernées toutes les entités enregistrées en Tanzanie et soumises à l’impôt sur la base de la source ou de la résidence.
Aucune tranche progressive n’est appliquée : le taux restant strictement proportionnel au bénéfice imposable. À noter, les avantages fiscaux expressément prévus ne s’étendent qu’aux cas spécifiques décrits ci-dessus.
Pro tips pour optimiser la fiscalité des sociétés en Tanzanie
- Vérifiez l’éligibilité aux régimes préférentiels lors d’un enregistrement en bourse ou du lancement d’une nouvelle activité industrielle ; ces économies d’impôt peuvent être substantielles les premières années.
- Pensez à la structuration de votre entité pour anticiper l’éventuelle application du taux minimum alternatif en cas d’accumulation de pertes fiscales.
- Pour les sociétés opérant dans l’extraction, l’énergie ou la prestation de services techniques à ces secteurs, anticipez le régime spécifique de taxe sur le chiffre d’affaires, qui peut modifier l’assiette de calcul.
- Envisagez la négociation directe d’accords de performance si vous développez des activités pharmaceutiques ou dans le cuir, afin de sécuriser une imposition à taux réduit lors du démarrage.
Source officielle
Pour tout complément d’information, veuillez consulter le site officiel de l’administration fiscale tanzanienne : www.tra.go.tz
En résumé, la Tanzanie propose un système d’imposition sur les sociétés simple à taux proportionnel, avec des mesures incitatives claires pour les nouveaux investisseurs et certaines industries stratégiques. Les entreprises doivent toutefois être attentives aux conditions d’accès à ces taux réduits et au périmètre d’exemption de la taxe minimale alternative. La rigueur dans la gestion des pertes fiscales et la compréhension des situations spécifiques sectorielles sont essentielles pour tirer pleinement parti du régime fiscal local.