Compte tenu de la réputation bien établie de la France pour sa pression fiscale significative, il est essentiel de maîtriser les spécificités de l’impôt sur les sociétés (IS) en 2025. Ce qui suit présente les taux principaux, les contributions additionnelles, ainsi que leurs conditions d’application afin d’offrir une vue claire et structurée du régime fiscal applicable aux sociétés françaises.
Taux d’impôt sur les sociétés en vigueur en 2025
Le régime principal de l’IS en France repose sur un taux forfaitaire, sans barèmes progressifs. Les sociétés sont ainsi taxées sur leurs bénéfices selon les modalités suivantes :
| Type de taux | Taux (%) | Devise (EUR) |
|---|---|---|
| Taux forfaitaire standard | 25 % | € |
Aucune tranche progressive n’est prévue : toutes les sociétés sont soumises au même taux, calculé sur leur bénéfice imposable.
Contributions additionnelles à l’IS
À la fiscalité de base s’ajoutent diverses contributions, selon le niveau de bénéfice fiscal et le chiffre d’affaires de l’entité imposée. Les taux et conditions s’appliquant en 2025 sont détaillés dans le tableau ci-dessous.
| Description | Taux (%) | Condition d’application | Devise (EUR) |
|---|---|---|---|
| Contribution sociale sur l’IS | 3,3 % | IS dû supérieur à 763 000 € | € |
| Contribution exceptionnelle (CA ≥ 1 milliard €, < 3 milliards €) | 20,6 % | Pour le premier exercice clos à compter du 31/12/2025 | € |
| Contribution exceptionnelle (CA ≥ 3 milliards €) | 41,2 % | Pour le premier exercice clos à compter du 31/12/2025 | € |
Remarque : CA = Chiffre d’affaires annuel ; IS = Impôt sur les sociétés dû
Modalités d’évaluation de la base imposable
La base d’imposition concerne le bénéfice net imposable déterminé selon les règles fiscales françaises. L’IS s’applique sur ce montant, sans condition de durée de détention minimum ou maximum des actifs à ce jour. Aucun seuil de holding périodique n’est en vigueur actuellement.
Récapitulatif visuel du régime d’IS en 2025
- Taux de base : 25 % sur les bénéfices des sociétés (sans barème ou tranche progressive)
- Contribution sociale : 3,3 % sur l’IS dû dépassant 763 000 €
- Contributions exceptionnelles 2025 : Taux de 20,6 % ou 41,2 % selon le niveau de chiffre d’affaires, applicables sur le premier exercice clos à compter du 31 décembre 2025
- Devise : Toutes les valeurs exprimées en euro (€)
Pro Tips
- Vérifiez chaque année si votre entreprise franchit le seuil de 763 000 € d’IS dû afin d’anticiper la contribution sociale de 3,3 %.
- Bénéficier ou non des contributions exceptionnelles dépend du chiffre d’affaires : surveillez la croissance annuelle pour limiter les surcoûts fiscaux inattendus.
- Planifiez à l’avance les clôtures d’exercice pour maîtriser la date d’application des contributions exceptionnelles liées au chiffre d’affaires de plus de 1 milliard d’euros.
- Gardez une documentation fiscale rigoureuse pour anticiper les cotisations additionnelles qui pourraient s’appliquer et pour faciliter tout contrôle ou justification.
Sources officielles
Pour résumer, le panorama 2025 de l’imposition des sociétés en France reste conforme à ce que l’on attend d’un environnement à forte pression fiscale : un taux forfaitaire élevé et des contributions additionnelles substantielles. Les groupes réalisant un chiffre d’affaires conséquent doivent notamment surveiller l’entrée en vigueur des contributions exceptionnelles applicables aux exercices clos après le 31 décembre 2025. Une veille constante et une anticipation financière robuste demeurent des atouts essentiels pour naviguer le régime français de l’IS.