Ce billet présente un aperçu précis du régime de l’impôt sur les sociétés en Bolivie pour 2025. Nous détaillons les principales caractéristiques de l’impôt sur les sociétés (Impôt sur les bénéfices des sociétés, IS) ainsi que les surtaxes spécifiques s’appliquant à certains secteurs d’activité.
Régime général de l’impôt sur les sociétés en Bolivie
Pour l’année 2025, la Bolivie applique un taux unique (« flat tax ») de l’impôt sur les sociétés de 25 %. Ce taux est calculé sur la base des bénéfices imposables des sociétés, sans seuil ni tranche : il s’applique quel que soit le montant du bénéfice réalisé.
| Type de régime | Assiette | Taux (%) | Monnaie (BOB) |
|---|---|---|---|
| Taux unique | Bénéfice imposable des entreprises | 25 % | BOB |
Il n’existe pas, à ce jour, de durée minimale ou maximale de détention ayant une incidence sur le calcul de cet impôt. Le système bolivien se distingue donc par sa simplicité comparée à des juridictions à barèmes progressifs.
Surtaxes spécifiques applicables à certains secteurs
Au-delà du taux général d’IS à 25 %, la Bolivie applique différents régimes de surtaxes pour certains secteurs d’activité. Ci-dessous, un tableau récapitulatif :
| Secteur / Condition | Taux de la surtaxe (%) | Monnaie (BOB) |
|---|---|---|
| Institutions financières (hors banques de développement) et compagnies d’assurance / réassurance Bénéficiant d’un indice de rendement des capitaux propres supérieur à 6 % |
25 % | BOB |
| Activités extractives de ressources naturelles non renouvelables (Extraction minière et hydrocarbures) |
25 % | BOB |
| Entreprises minières (exploitation) | 12,5 % | BOB |
| Entreprises minières (transformation de minerais bruts à valeur ajoutée) | 7,5 % | BOB |
Il est important de noter que, pour les entreprises minières, les surtaxes de 12,5 % et 7,5 % viennent s’ajouter à la fois à l’IS général (25 %) et à la surtaxe extractive (également 25 % pour le secteur extractif), rendant, dans certains cas, la pression fiscale cumulée très significative.
Absence de barème progressif
Aucune grille à tranches ni seuil progressif n’existe dans le régime standard. Tous les bénéfices imposables d’une société sont soumis au taux unique de 25 %.
Monnaie fiscale
L’impôt sur les sociétés est prélevé et acquitté en boliviano bolivien (BOB). Pour référence, au taux de change approximatif début 2025 (1 BOB ≈ 0.14 USD), un impôt de 100 000 BOB représenterait environ 14 000 USD, sous réserve de l’évolution du taux de change.
Pro tips pratiques pour optimiser la fiscalité des sociétés en Bolivie
- Vérifiez si votre activité relève d’un secteur soumis à surtaxe : pour les entreprises opérant dans les secteurs financier ou extractif, il est essentiel de bien anticiper l’impact des surtaxes cumulatives sur votre rentabilité.
- Tenez compte de l’absence de barème progressif : avec un taux unique, la planification fiscale devra s’attacher à optimiser le résultat imposable plutôt que de jouer sur les seuils de tranches.
- Pensez à la stratégie d’investissement et de détention : bien que les règles actuelles n’imposent pas de durée minimale de détention, certaines planifications peuvent réduire l’exposition fiscale sur le long terme.
- Suivez de près les obligations déclaratives en bolivianos : une gestion efficace des changes (BOB/USD) peut impacter vos flux de trésorerie, surtout si votre entreprise fonctionne avec des devises étrangères.
Sources officielles et liens utiles
Pour obtenir des informations officielles et des mises à jour réglementaires, vous pouvez consulter le site officiel du Servicio de Impuestos Nacionales de Bolivia.
En synthèse, la fiscalité des entreprises en Bolivie en 2025 se caractérise par un taux d’imposition unique de 25 % et des surtaxes spécifiques applicables, notamment aux secteurs minier, extractif et financier. L’absence de complexité liée à un barème progressif facilite la compréhension, mais la vigilance reste de mise pour les sociétés opérant dans les secteurs soumis à surtaxe. Enfin, la conversion des montants en bolivianos mérite une attention particulière pour les filiales de groupes internationaux.