Le présent article offre une synthèse claire et directe du régime de l’impôt sur les sociétés au Pakistan en 2025. Vous y trouverez les taux d’imposition de base appliqués aux entreprises, les surtaxes spécifiques, ainsi que l’explication de la structure de l’impôt, sur la base des données officielles disponibles.
Régime d’imposition des sociétés au Pakistan : aperçu général
Le système fiscal pakistanais applique à l’impôt sur les sociétés une approche progressive, mais avec une tranche principale unique et des surtaxes (« super tax ») pour les entreprises à très hauts revenus. Tous les montants sont indiqués en roupies pakistanaises (PKR), avec conversions en dollars américains (USD) à titre d’illustration (1 PKR ≈ 0,0036 USD au taux courant en 2025).
Barème d’imposition des sociétés en 2025
| Tranche de revenu (PKR) | Taux d’imposition (%) |
|---|---|
| À partir de 0 | 29 % |
Le taux d’imposition standard sur les sociétés au Pakistan est donc de 29 % en 2025, quel que soit le montant du revenu. Aucun seuil variable ni tranche escalonnée n’a été défini en-dehors de ce barème unique.
Super taxes applicables (2025)
En complément du taux standard, le Pakistan prélève une “super tax” sur les sociétés dont le revenu annuel dépasse 150 millions PKR (environ 540 000 USD au taux de 2025). Cette surtaxe s’applique de façon progressive selon les seuils de revenu, comme détaillé dans le tableau ci-dessous :
| Tranche de revenu (PKR) | Tranche de revenu (USD) | Surtaxe (%) |
|---|---|---|
| 150 000 001 – 200 000 000 | ~540 000 – 720 000 | 1 % |
| 200 000 001 – 250 000 000 | ~720 000 – 900 000 | 1,5 % |
| 250 000 001 – 300 000 000 | ~900 000 – 1 080 000 | 2,5 % |
| 300 000 001 – 350 000 000 | ~1 080 000 – 1 260 000 | 3,5 % |
| 350 000 001 – 400 000 000 | ~1 260 000 – 1 440 000 | 5,5 % |
| 400 000 001 – 500 000 000 | ~1 440 000 – 1 800 000 | 7,5 % |
| Au-delà de 500 000 000 | ~1 800 000+ | 10 % |
La super tax s’ajoute au taux d’imposition de base pour chaque tranche de revenu dépassée. Elle s’applique uniquement sur la part du revenu concernée par le seuil.
Bases d’évaluation et assiette fiscale
Au Pakistan, l’impôt sur les sociétés s’applique à la base « corporate », c’est-à-dire que les sociétés sont imposées sur leurs bénéfices imposables, déterminés selon les règles fiscales nationales. Les taux et modalités s’appliquent à toutes les entités relevant du régime standard de l’impôt sur les sociétés.
Éléments non précisés ou non publiés
À l’heure actuelle, aucune donnée spécifique n’est disponible sur les exigences de durée de détention d’actifs particuliers ou d’autres tranches alternatives pour les sociétés au Pakistan. Ces informations ne sont pas communiquées par les autorités fiscales pour l’année 2025.
Résumé des taux d’imposition en 2025
| Type d’imposition | Description |
|---|---|
| Taux d’impôt standard | 29 % sur tout le bénéfice imposable |
| Super tax | De 1 % à 10 % selon le revenu annuel (voir tableau ci-dessus) |
Conseils pratiques pour optimiser votre fiscalité au Pakistan
- Surveillez attentivement vos prévisions de revenus annuels et anticipez l’impact des paliers de super tax à partir de 150 millions PKR afin d’ajuster votre stratégie financière si possible.
- Prenez en compte tous les avantages ou déductions permis par la législation pakistanaise pour réduire le bénéfice imposable soumis au taux de base de 29 %.
- Vérifiez régulièrement les seuils et taux officiels directement auprès de la Federal Board of Revenue afin de rester à jour sur tout changement de la fiscalité d’entreprise.
- Évaluez l’opportunité d’étaler certains revenus exceptionnels sur plusieurs exercices pour atténuer temporairement l’effet de la super tax si votre masse bénéficiaire risque de franchir un palier.
Ressources officielles et information supplémentaire
Pour les textes à jour et toutes précisions sur la réglementation ou les obligations des sociétés, consultez le portail officiel du Federal Board of Revenue du Pakistan.
En résumé, l’impôt sur les sociétés au Pakistan en 2025 combine un taux unique relativement élevé (29 %) avec une super tax pouvant porter la pression fiscale totale jusqu’à 39 % pour les entreprises à très haut revenu. La compréhension des paliers de surtaxe et le suivi rigoureux des évolutions réglementaires s’avèrent essentiels pour toute planification fiscale efficace dans ce contexte.